Til hovedinnhold

Søk i innholdsfortegnelse

Kapittel 2. Skattesubjektene og skattepliktens omfang (§§ 2-1-1 - 2-38-2)

Hvem som har skatteplikt og skattepliktens omfang (§§ 2-1-1 - 2-5-3)

§ 2-1. Person bosatt i riket (§§ 2-1-1 - 2-1-9)

Nedsettelse av skatt på lønnsinntekt ved minst 12 måneders sammenhengende arbeidsopphold utenfor riket (§§ 2-1-1 - 2-1-9)

§ 2-1-1. Lønnsinntekt

§ 2-1-2. Lønn fra den norske stat

§ 2-1-3. Arbeidsopphold

§ 2-1-4. Beregning av oppholdstid utenfor riket

§ 2-1-5. Opphold i riket

§ 2-1-6. Utvidet opphold i riket som følge av upåregnelige forhold som verken personen eller dennes arbeidsgiver rår over

§ 2-1-7. Arbeidsopphold som hovedsakelig finner sted utenfor andre staters territorium

§ 2-1-8. Gjennomføring av skattenedsettelsen

§ 2-1-9. Dokumentasjonsplikt

§ 2-3. Person som ikke er bosatt og selskap mv. som ikke er hjemmehørende i riket (§§ 2-3-1 - 2-3-2)

§ 2-3-1. Unntak fra begrenset skatteplikt som følge av covid-19-pandemien

§ 2-3-2. Unntak fra begrenset skatteplikt for visse former for skipstransport

§ 2-5. Stat, fylkeskommune og kommune mv. (§§ 2-5-1 - 2-5-3)

Kommuners skatteplikt for inntekt knyttet til produksjon, omsetning, overføring eller distribusjon av elektrisk kraft (§§ 2-5-1 - 2-5-3)

§ 2-5-1. Anvendelsesområde for bestemmelsene om kommuners og fylkeskommuners skatteplikt for kraftinntekter

§ 2-5-2. Fordeling mellom skattefri omsetning av konsesjonskraft og skattepliktig kraftomsetning

§ 2-5-3. Oppgaveplikt

Fritak for og begrensninger i skatteplikt (§§ 2-30-1 - 2-38-2)

§ 2-30. Fritak for skatteplikt for visse personer og institusjoner (§§ 2-30-1 - 2-30-2)

§ 2-30-1. Fritak for skatteplikt for fremmede staters diplomatiske og konsulære tjenestemenn mv.

§ 2-30-2. Salg av non-invasiv prenatal test (NIPT)

§ 2-36. Fritak for formuesskatt for forskningsstiftelse og stiftelse som eier aksjer i forskningsinstitutt som mottar basisbevilgning fra Staten (§§ 2-36-1 - 2-36-4)

§ 2-36-1. Anvendelsesområde

§ 2-36-2. Beregning av skattefordelen

§ 2-36-3. Stiftelse som eier aksjer i forskningsinstitutt

§ 2-36-4. Anvendelse av skattefordelen til ikke-økonomiske aktiviteter

§ 2-38. (Opphevet) (§§ 2-38-1 - 2-38-2)

§ 2-38-1. (Opphevet)

§ 2-38-2. (Opphevet)

Kapittel 3. Skattested (§§ 3-1-1 - 3-5-2)

§ 3-1. Personlige skattytere og dødsbo (§§ 3-1-1 - 3-1-11)

A. Skattemessig bosted for pendlere (§§ 3-1-1 - 3-1-7)

§ 3-1-1. Hovedregel om det skattemessige bosted for pendlere

§ 3-1-2. Familiependlere

§ 3-1-3. Enslige pendlere

§ 3-1-4. Selvstendig og uselvstendig bolig

§ 3-1-5. Krav til pendling (besøkshyppighet)

§ 3-1-6. Forskriftsfullmakt til Skattedirektoratet

§ 3-1-7. (Opphevet)

B. Skattemessig bosted for personer med institusjonsopphold (§3-1-10)

§ 3-1-10. Skattemessig bosted for personer på alders- og sykehjem

C. Skattemessig bosted for personer med strengt fortrolig adresse (§3-1-11)

§ 3-1-11. Skattemessig bosted for personer med strengt fortrolig adresse

§ 3-5. Særregler for medlemmer av Stortinget og regjeringen mv. (§§ 3-5-1 - 3-5-2)

§ 3-5-1. Medlemmer av Stortinget og regjeringen mv.

§ 3-5-2. Rikspolitikeres adgang til å frasi seg skattemessige fordeler ved å anses som bosatt i Finnmark eller Nord-Troms

Kapittel 4. Formue (§§ 4-2-1 - 4-16-5)

Fellesregler for formue (§§ 4-2-1 - 4-10-12)

§ 4-2. Eiendeler som ikke medregnes (§4-2-1)

§ 4-2-1. Midler i visse pensjonsavtaler

§ 4-10. Fast eiendom, herunder andel i boligselskap (§§ 4-10-1 - 4-10-12)

I. Andel i boligselskap (§4-10-1)

§ 4-10-1. Andel i boligselskap

II. Næringseiendom (§§ 4-10-2 - 4-10-11)

§ 4-10-2. Næringseiendom

§ 4-10-3. Verdsettingsmetoder for næringseiendom

§ 4-10-4. Hovedregel om verdsetting av næringseiendom

§ 4-10-5. Kalkulasjonsfaktor

§ 4-10-6. Utleie av næringseiendom i mindre enn tre år

§ 4-10-7. Utleie av næringseiendom i deler av inntektsåret, bortfall av utleieinntekt mv.

§ 4-10-8. Delutleie av næringseiendom

§ 4-10-9. Ny bruk av eiendommen, eierskifte, arealberegning mv.

§ 4-10-10. Forenklet beregningsmetode for skattytere som dokumenterer verdien av eiendommen

§ 4-10-11. Krav til dokumentasjon

III. Boligeiendom berørt av kommunereformen i 2020 (§4-10-12)

§ 4-10-12. Særskilt verdsettelse av enkelte boliger

Særlige verdsettelsesregler (§§ 4-12-1 - 4-16-5)

§ 4-12. Aksje, grunnfondsbevis og andel i verdipapirfond (§§ 4-12-1 - 4-12-6)

Formuesverdi av ikke-børsnoterte aksjer (§§ 4-12-1 - 4-12-6)

§ 4-12-1. Anvendelsesområde for bestemmelsene om formuesverdi av ikke-børsnoterte aksjer

§ 4-12-2. Selskapets skattemessige formuesverdi

§ 4-12-4. Fordeling på aksjene

§ 4-12-5. Oppgaveplikt og fastsettelse

§ 4-12-6. (Opphevet)

§ 4-16. Livsforsikringspolise (§§ 4-16-1 - 4-16-5)

Fastsettelse av livsforsikringers gjenkjøpsverdi (§§ 4-16-1 - 4-16-5)

§ 4-16-1. Anvendelsesområde for bestemmelsene om livsforsikringers gjenkjøpsverdi

§ 4-16-2. Betaling av premie i hele forsikringstiden

§ 4-16-3. Fullt betalt forsikring

§ 4-16-4. Når betaling skal stanse før forsikringstidens utløp

§ 4-16-5. Formuesverdi

Kapittel 5. Alminnelig inntekt – bruttoinntekter (§§ 5-11-1 - 5-43-3)

Arbeidsinntekt (§§ 5-11-1 - 5-15-14)

§ 5-11. Utgiftsgodtgjørelse (§§ 5-11-1 - 5-11-10)

Godtgjørelse av private kostnader og utgiftsgodtgjørelse til pendlere som får standardfradrag (§5-11-1)

§ 5-11-1. Utgifter til kost, losji og transport mellom bolig på arbeidsstedet og annen bolig

Utgiftsgodtgjørelse for kostnader til elektroniske kommunikasjonstjenester (§5-11-10)

§ 5-11-10. Utgiftsgodtgjørelse til dekning av kostnader til elektroniske kommunikasjonstjenester

§ 5-12. Naturalytelse (§§ 5-12-1 - 5-12-35)

A. Rentefordel ved rimelige lån i arbeidsforhold (§§ 5-12-1 - 5-12-5)

§ 5-12-1. Rimelig lån i deler av året

§ 5-12-2. Långiver

§ 5-12-3. Låntaker

§ 5-12-4. Tidligere arbeidsforhold

§ 5-12-5. Beregning av normrenten

B. Skattepliktige naturalytelser for ikke-pendlere og arbeidstakere som får standardfradrag (§5-12-10)

§ 5-12-10. Kost, losji og transport mellom bolig på arbeidsstedet og annen bolig

C. Fordel ved arbeidsgiverfinansierte elektroniske kommunikasjonstjenester (§§ 5-12-20 - 5-12-24)

§ 5-12-20. Virkeområde

§ 5-12-21. Fastsettelse av fordelen

§ 5-12-22. Privat bruk del av året

§ 5-12-23. Sporadisk bruksadgang

D. Verdsettelse av fordel ved fri bolig i utlandet (§§ 5-12-30 - 5-12-35)

§ 5-12-30. Virkeområde mv.

§ 5-12-31. Individuell verdsettelse

§ 5-12-32. Sjablonmessig verdsettelse

§ 5-12-33. Skifte av bolig

§ 5-12-34. Flere deler bolig

§ 5-12-35. Unntaksregel for uselvstendig bolig

§ 5-13. Særlig om privat bruk av arbeidsgivers bil (§§ 5-13-1 - 5-13-9)

§ 5-13-1. Hvilke biler bestemmelsene gjelder for

§ 5-13-2. Sporadisk bruk

§ 5-13-3. Hva fordelsfastsettelsen etter skatteloven § 5-13 omfatter

§ 5-13-4. Listepris m.m.

§ 5-13-5. Særlig omfattende yrkeskjøring m.m.

§ 5-13-6. Bruk av firmabil en del av inntektsåret

§ 5-13-7. Skifte av bil

§ 5-13-8. Innslagspunkt for trinn 2 ved fordelsberegning etter skatteloven § 5-13

§ 5-13-9. (Opphevet)

§ 5-14. Særlig om opsjoner og aksjer ervervet ved opsjoner i arbeidsforhold (§§ 5-14-1 - 5-14-12)

§ 5-14-1. (Opphevet)

§ 5-14-10. (Opphevet)

§ 5-14-11. Beregning av skatt på opsjoner i arbeidsforhold

§ 5-14-12. Skattlegging av opsjoner i selskap i oppstarts- og vekstfasen

§ 5-15. Skattefri arbeidsinntekt (§§ 5-15-1 - 5-15-14)

A. Forskjellige ytelser (§§ 5-15-1 - 5-15-9)

§ 5-15-1. Gaver i arbeidsforhold

§ 5-15-2. Gaver utenfor arbeidsforhold

§ 5-15-3. Personalrabatter

§ 5-15-4. Fordel ved privat bruk av datautstyr utplassert hos arbeidstaker av arbeidsgiver

§ 5-15-5. Enkelte andre naturalytelser mv.

§ 5-15-6. Inntekt av naturproduksjon utenfor virksomhet

§ 5-15-7. Kjøregodtgjørelse

§ 5-15-8. Fri kost til frivillige

§ 5-15-9. Influensavaksine og enkelte andre vaksiner

B. Særlig om fri utdanning (§§ 5-15-10 - 5-15-14)

§ 5-15-10. Anvendelsesområde for bestemmelsene om skattefritak for utdanning i arbeidsforhold

§ 5-15-11. Skattefrie ytelser til utdanning

§ 5-15-12. Utdanningens tilknytning til skattyters arbeid

§ 5-15-13. Særlig om intern utdanning

§ 5-15-14. Særlig om annen utdanning

Kapitalinntekt (§§ 5-20-1 - 5-22-4)

§ 5-20. Fordel vunnet ved kapital (§§ 5-20-1 - 5-20-16)

Avkastning på sparedelen av en livsforsikring (kapitalforsikring) (§§ 5-20-1 - 5-20-16)

I. Alminnelige bestemmelser om kapitalforsikring (§§ 5-20-1 - 5-20-3)

§ 5-20-1. Anvendelsesområde for bestemmelsene om kapitalforsikring

§ 5-20-2. Skattesubjekt

§ 5-20-3. Definisjoner

II. Beregning av årlig avkastning (§§ 5-20-4 - 5-20-8)

§ 5-20-4. Kontoføring

§ 5-20-5. Beregning av sparesaldoen

§ 5-20-6. Årsavkastningen

§ 5-20-7. Skattepliktig årsavkastning

§ 5-20-8. Meldinger til forsikringstakere

III. Skattetrekk (§§ 5-20-9 - 5-20-16)

§ 5-20-9. Selskapets plikt til å trekke skatt

§ 5-20-10. Trekkprosent

§ 5-20-11. Skattetrekk og oppgjør ved utbetaling av forsikringen

§ 5-20-12. Unntaksregler

§ 5-20-13. Innbetaling av skattetrekk – trekkoppgave mv.

§ 5-20-14. (Opphevet)

§ 5-20-15. Forenklede løsninger

§ 5-20-16. Utfyllende bestemmelser fastsatt av Finanstilsynet

§ 5-22. Ekstra skatt på renteinntekter på lån fra personlig skattyter til selskap mv. (§§ 5-22-1 - 5-22-4)

§ 5-22-1. Anvendelsesområde

§ 5-22-2. Skattepliktig renteinntekt

§ 5-22-3. Skjermingsfradrag

§ 5-22-4. Skjermingsrente

Pensjon, periodiske ytelser mv. (§§ 5-41-1 - 5-43-3)

§ 5-41. Livrente (§§ 5-41-1 - 5-41-11)

§ 5-41-1. Anvendelsesområde for bestemmelsene om livrente

§ 5-41-2. Definisjoner

§ 5-41-3. Livrente

§ 5-41-4. Overlevelsesrente og ektefellerente

§ 5-41-5. Ytelser til etterlatte barn

§ 5-41-6. Uførerenter

§ 5-41-7. Tilbakebetalingsbeløp

§ 5-41-8. Gjenkjøp av livrenter

§ 5-41-9. Forholdsmessighet i utbetalingene mellom innbetalt beløp og avkastning

§ 5-41-10. Utbetalinger fra poliser som ikke er i samsvar med forskriftsbestemmelsene

§ 5-41-11. Overgangsregler

§ 5-43. Premiefritak mv. (§§ 5-43-1 - 5-43-3)

§ 5-43-1. Anvendelsesområde

§ 5-43-2. Skattefritak for premiefritak

§ 5-43-3. Skatteplikt for premie som tilbakeføres

Kapittel 6. Alminnelig inntekt – fradrag (§§ 6-2-1 - 6-72-1)

Fellesregler for fradrag (§§ 6-2-1 - 6-2-2)

§ 6-2. Tap (§§ 6-2-1 - 6-2-2)

Tap på utestående fordringer i virksomhet (§§ 6-2-1 - 6-2-2)

§ 6-2-1. Endelig konstatert tap

§ 6-2-2. Avskjæring av fradrag ved tap på utestående fordring

Fradrag for kostnader til erverv, vedlikehold eller sikring av inntekt (§§ 6-12-1 - 6-19-1)

§ 6-12. Bilhold (§6-12-1)

§ 6-12-1. Beregning av bilholdskostnader ved reduksjon av fradrag for privat bruk

§ 6-13. Opphold utenfor hjemmet (§§ 6-13-1 - 6-13-12)

A. Fradragssatser, dokumentasjon og begrensning av fradrag for utgifter ved opphold utenfor hjemmet (§6-13-1)

§ 6-13-1. Delegasjon

B. Særlig om merkostnader for skattyter med hjem i annen stat (§§ 6-13-10 - 6-13-12)

§ 6-13-10. Anvendelsesområde og forholdet til andre fradrag

§ 6-13-11. Fradragsvilkår

§ 6-13-12. Dokumentasjonsplikt

§ 6-19. Kontingent til arbeidsgiverforening og til visse yrkes- og næringsorganisasjoner (§6-19-1)

§ 6-19-1. Delegering

§ 6-21. Representasjon

Minstefradrag (§§ 6-31-1 - 6-31-2)

§ 6-31. Hvilke inntekter det gis minstefradrag i (§§ 6-31-1 - 6-31-2)

§ 6-31-1. Minstefradrag i utbetaling fra fond for idrettsutøvere

§ 6-31-2. Delegering

Særlige bestemmelser om fradrag (§§ 6-40-1 - 6-51-1)

§ 6-40. Gjeldsrenter (§§ 6-40-1 - 6-40-4)

Fradrag for renter og kostnader ved kredittkjøp (§§ 6-40-1 - 6-40-4)

§ 6-40-1. Anvendelsesområde for bestemmelsene om kredittkjøpskostnader mv.

§ 6-40-2. Skriftlig kontrakt mv.

§ 6-40-3. Dokumentasjon av påløpte renter og kostnader

§ 6-40-4. Maksimumsgrenser

§ 6-41. Begrensning av rentefradrag mellom nærstående (§§ 6-41-1 - 6-41-6)

§ 6-41-1. Terskelbeløpet for den norske delen av konsernet

§ 6-41-2. Konsernregnskapet

§ 6-41-3. Sikkerhetsstillelse fra nærstående part

§ 6-41-4. Nærstående part utenfor samme konsern som den skattepliktige

§ 6-41-5. Sikkerhetsstillelse mv. fra nærstående part utenfor samme konsern

§ 6-41-6. Særlig om konsernbidrag ved beregning av maksimalt rentefradrag

§ 6-44. Reise mellom hjem og arbeidssted mv. (§§ 6-44-1 - 6-44-15)

A. Fradrag for kostnad ved arbeidsreise og besøksreise til hjemmet (§§ 6-44-1 - 6-44-6)

§ 6-44-1. Hovedregel for arbeidsreise

§ 6-44-2. Beregning av reiseavstand

§ 6-44-3. Beregning av antall reisedager

§ 6-44-4. Fradrag for kostnader til ferge og bom

§ 6-44-5. Fradrag for besøksreiser til hjemmet for pendlere

§ 6-44-6. Satsen for bruk av privatbil til arbeidsreise og besøksreise til hjem utenfor EØS

B. Klassifisering av reise som arbeidsreise eller yrkesreise (§§ 6-44-10 - 6-44-15)

§ 6-44-10. Anvendelsesområde

§ 6-44-11. Definisjoner

§ 6-44-12. Arbeidsreise

§ 6-44-13. Yrkesreise

§ 6-44-14. Kombinert arbeids- og yrkesreise

§ 6-44-15. Forholdet til skattefritak ved dekning av visse reiser til og fra hjemmet

§ 6-45. Sikring av pensjoner (§§ 6-45-1 - 6-45-3)

Tilskudd til kommunal pensjonsordning mv. (§§ 6-45-1 - 6-45-3)

§ 6-45-1. Anvendelsesområde

§ 6-45-2. Vilkår for fradrag

§ 6-45-3. Opplysninger

§ 6-46. Arbeidsgivers tilskudd til privat tjenestepensjonsordning

§ 6-47. Trygdedes tilskudd til forsikrings- og pensjonsordninger (§§ 6-47-1 - 6-47-53)

A. Individuell sparing til pensjon (§§ 6-47-1 - 6-47-17)

§ 6-47-1. Virkeområde mv.

§ 6-47-2. Hvem som kan inngå avtale om individuell sparing til pensjon

§ 6-47-3. Krav til pensjonsytelser mv.

§ 6-47-4. Pensjonskapitalen

§ 6-47-5. Avtalen om individuell sparing til pensjon

§ 6-47-6. Flytterett

§ 6-47-7. Institusjonens informasjonsplikt

§ 6-47-8. Kontoføring

§ 6-47-9. Årlige innbetalinger

§ 6-47-10. Avtalen avbrytes av kunden

§ 6-47-11. Alder ved uttak av alderspensjon mv.

§ 6-47-12. Uttak av alderspensjon

§ 6-47-13. Utbetaling av alderspensjon

§ 6-47-14. Ved kundens død

§ 6-47-15. Innskuddsfritak ved uførhet

§ 6-47-16. Skatteforhold

§ 6-47-17. Tilsyn

B. Individuelle pensjonsavtaler etter skatteloven (IPA) (§§ 6-47-20 - 6-47-53)

I. Alminnelige bestemmelser om IPA (§§ 6-47-20 - 6-47-30)

§ 6-47-20. Anvendelsesområde for bestemmelsene om IPA

§ 6-47-21. Definisjoner

§ 6-47-22. Pensjonsforsikringsavtale

§ 6-47-23. Pensjonsspareavtale

§ 6-47-24. Kontinuitet i avtalte rettigheter

§ 6-47-25. Oppnevning av begunstiget mv.

§ 6-47-26. Binding, motregning, pantsettelse og omstøtelse av pensjonsmidler

§ 6-47-27. Unntak fra minstekravet til ytelsesperiodens lengde

§ 6-47-28. Dokumentasjon

§ 6-47-29. Krav til informasjon

§ 6-47-30. Formuesskatt

II. Alderspensjon (§§ 6-47-31 - 6-47-33)

§ 6-47-31. Hovedregel om alderspensjon

§ 6-47-32. Lavere pensjonsalder for særskilte yrker

§ 6-47-33. Avtale om fremskutt utbetaling i pensjonsavtale som ikke gir rett til uførepensjon mv.

III. Pensjoner til begunstigede (§§ 6-47-34 - 6-47-36)

§ 6-47-34. Etterlattepensjon til ektefelle, registrert partner eller samboer

§ 6-47-35. Barnepensjon

§ 6-47-36. Livsarvingspensjon

IV. Særregler for pensjonsforsikringsavtale (§§ 6-47-37 - 6-47-42)

§ 6-47-37. Ytelser

§ 6-47-38. Uførepensjon

§ 6-47-39. Premiefritak

§ 6-47-40. Premiefond

§ 6-47-41. Opphør av premiebetaling

§ 6-47-42. Forsikringsteknisk omregning av pensjon ved avtaleendring

V. Særregler for pensjonsspareavtale (§§ 6-47-43 - 6-47-47)

§ 6-47-43. Terminbeløp

§ 6-47-44. Flytterett

§ 6-47-45. (Opphevet)

§ 6-47-46. Pensjonsspareavtale med livsforsikringsselskap

§ 6-47-47. Utfyllende informasjonskrav for bank og forvaltningsselskap for verdipapirfond

VI. Avsluttende bestemmelser om IPA (§6-47-48)

§ 6-47-48. Overgangsregler

VII. Overgangsregler ved oppheving av skatteloven § 6-47 første ledd bokstav c (§§ 6-47-49 - 6-47-51)

§ 6-47-49. Overgangsregler til oppheving av skatteloven § 6-47 bokstav c

§ 6-47-50. Utbetaling av innestående midler

§ 6-47-51. (Opphevet)

VIII. Overgangsregler ved oppheving av skatteloven § 6-47 første ledd bokstav d (§§ 6-47-52 - 6-47-53)

§ 6-47-52. Overgangsregler til oppheving av skatteloven § 6-47 bokstav d

§ 6-47-53. Rett til å inngå ny forsikringsavtale

§ 6-50. Gaver til visse frivillige organisasjoner (§§ 6-50-1 - 6-50-4)

§ 6-50-1. Krav til nasjonalt omfang

§ 6-50-2. Krav til organisasjonens vedtekter

§ 6-50-3. Krav til regnskap, revisjon, maskinell innberetning og registrering i Enhetsregisteret

§ 6-50-4. Kontrollopplysninger fra organisasjonene

§ 6-51. Betaling via bank som vilkår for fradragsrett (§6-51-1)

§ 6-51-1. Betaling via bank

Særskilte fradrag for bestemte yrkesgrupper (§§ 6-60-1 - 6-72-1)

§ 6-60. Særskilte fradrag for fiskere og fangstfolk (§§ 6-60-1 - 6-60-2)

§ 6-60-1. Arbeidsinntekt av fiske eller fangst

§ 6-60-2. Vilkårene om hovedbeskjeftigelse og minst 130 dagers deltakelse i fiske eller fangst i samme inntektsår

§ 6-61. Særskilt fradrag for sjøfolk (§§ 6-61-1 - 6-61-4)

§ 6-61-1. Skip i fart

§ 6-61-2. Vilkårene om hovedbeskjeftigelse og minst 130 dager arbeid om bord i samme inntektsår

§ 6-61-3. Særlige typer inntekt om bord

§ 6-61-4. Krav til dokumentasjon for sjøfolk i arbeid om bord på utenlandske skip

§ 6-72. Fradrag for tilskudd til utenlandsk pensjonsordning (§6-72-1)

§ 6-72-1. Vilkår for fradrag

§ 6-83. Særfradrag for usedvanlig store kostnader ved sykdom

Kapittel 7. Særregler om inntekt fra egen bolig- eller fritidseiendom (§§ 7-3-1 - 7-11-1)

§ 7-3. Andelshavere i boligselskaper (§§ 7-3-1 - 7-3-17)

A. Vilkår for fastsetting av skatt på andelshavernes hånd (§7-3-1)

§ 7-3-1. Delegering

B. Fordeling av formue og inntekt mellom andelshavere i boligselskaper (§§ 7-3-10 - 7-3-17)

§ 7-3-10. Anvendelsesområde

§ 7-3-11. Definisjoner

§ 7-3-12. Valg av fordelingsmetode

§ 7-3-13. Fordeling etter husleiebrøk

§ 7-3-14. Fordeling etter andelsbrøk og andelskonto

§ 7-3-15. Endring av fordelingsmetode

§ 7-3-16. Realisasjon av andel

§ 7-3-17. Overgangsregel til oppheving av skatteloven § 7-3 femte ledd bokstav d

§ 7-11. Forskjellige bestemmelser (§7-11-1)

§ 7-11-1. Tidfesting av inntekter ved energiproduksjon

Kapittel 8. Særregler om fastsettelse av inntekt i visse næringer (§§ 8-1-1 - 8-20-20)

Fastsettelse av inntekt i forskjellige næringer (§§ 8-1-1 - 8-5-2)

§ 8-1. Jordbruk, fiske, oppdrett mv. (§§ 8-1-1 - 8-1-13)

A. Markedsutjevning i pelsdyrnæringen (§8-1-1)

§ 8-1-1. Markedsutjevningskonto i pelsdyrnæringens markedsutjevningsfond

B. Jordbruksfradrag (§§ 8-1-10 - 8-1-13)

§ 8-1-10. Anvendelsesområde

§ 8-1-11. Definisjoner

§ 8-1-12. Inntekter fra deltakelse i samdrift

§ 8-1-13. Inntekt fra produksjon av biobrensel

§ 8-2. Skogsdrift (§§ 8-2-1 - 8-2-2)

§ 8-2-1. Skattefordel ved bruk av skogfond til bestemte formål

§ 8-2-2. Skattemessig oppløsning av selskap med deltakerfastsetting uten virksomhet

§ 8-5. Forsikringsvirksomhet (§§ 8-5-1 - 8-5-2)

§ 8-5-1. Hovedregel

§ 8-5-2. Fradragsgrunnlag og fradragsberegning

Skipsaksjeselskaper og skipsallmennaksjeselskaper (§§ 8-11-1 - 8-20-20)

§ 8-11. Krav til eiendeler i selskapet (§§ 8-11-1 - 8-11-5)

A. Skip i fart (§8-11-1)

§ 8-11-1. Skip i fart

B. Utfyllende bestemmelser om fastsettelse av flaggkrav (§§ 8-11-2 - 8-11-5)

§ 8-11-2. Definisjoner

§ 8-11-3. Beregning av flaggkrav ved konsolidering

§ 8-11-4. Beregning av flaggkrav ved skattefri fusjon og fisjon av selskap

§ 8-11-5. Beregning av flaggkrav ved endringer i selskapsstrukturen

§ 8-13. Krav til virksomhet i selskap innenfor ordningen (§§ 8-13-1 - 8-13-2)

§ 8-13-1. Strategisk og kommersiell ledelse og annen tilknyttet virksomhet

§ 8-13-2. Anvendelsesområde for begrensningene i utleie på bareboat-vilkår av hjelpefartøyer i petroleumsvirksomhet mv.

§ 8-15. Fastsettelse av skattepliktig inntekt for selskap innenfor ordningen (§§ 8-15-1 - 8-15-20)

A. Utfyllende bestemmelser om fastsettelse av skattepliktig inntekt (§8-15-1)

§ 8-15-1. Normrente

B. Overgangsregler om fastsettelse av skattemessig inngangsverdi for valutaposter per 1. januar 2000 (§§ 8-15-10 - 8-15-11)

§ 8-15-10. Anvendelsesområde

§ 8-15-11. Fastsettelse av skattemessig inngangsverdi og ervervstidspunkt

C. Overgangsregel om skattemessig behandling av langsiktige valutaposter som er etablert før 1. januar 2005 (§8-15-20)

§ 8-15-20. Beregning av gevinst og tap på langsiktige valutaposter som er etablert før 1. januar 2005

§ 8-16. Tonnasjeskatt (§§ 8-16-1 - 8-16-15)

A. Utfyllende bestemmelser om fastsettelse av tonnasjeskatt (§8-16-1)

§ 8-16-1. Alminnelige regler om fastsettelse av tonnasjeskatt

B. Reduksjon i tonnasjeskatt på grunnlag av fartøyets miljøstandard (§§ 8-16-10 - 8-16-15)

§ 8-16-10. Anvendelsesområde

§ 8-16-11. Krav om reduksjon i beregnet tonnasjeskatt

§ 8-16-12. Miljøfaktor

§ 8-16-13. Reduksjonsfaktor

§ 8-16-14. Dokumentasjon

§ 8-16-15. Ugyldig miljødeklarasjon

§ 8-20. Forskjellige bestemmelser (§§ 8-20-1 - 8-20-20)

A. Utfyllende bestemmelser om fond for miljøtiltak mv., fastsatt med hjemmel i overgangsregler til endringene i skatteloven § 8-14, § 8-15 og § 8-17 v... (§§ 8-20-1 - 8-20-8)

§ 8-20-1. Formål

§ 8-20-2. Anvendelsesområde

§ 8-20-3. Definisjon av miljøtiltak

§ 8-20-4. Forsknings- og utviklingsprosjekter

§ 8-20-5. Fradrag i fond for miljøtiltak mv.

§ 8-20-6. Dokumentasjon

§ 8-20-7. Tiltak som gjennomføres i underliggende selskap, poolsamarbeid og konsernforbundet selskap

§ 8-20-8. (Opphevet fom inntektsåret 2008, jf forskrift 14 april 2009 nr. 423.)

B. Utfyllende bestemmelser om justering av regnskapsmessige verdier, fastsatt med hjemmel i overgangsregler til endringene i skatteloven § 8-14, § 8-1... (§8-20-10)

§ 8-20-10. Justering av regnskapsmessige verdier

C. Utfyllende bestemmelser om beskatning ved realisasjon eller uttreden av rederiskatteordningen innen tre år, fastsatt med hjemmel i overgangsregler ... (§8-20-20)

§ 8-20-20. Fastsetting av inngangsverdi ved gevinstberegning

Kapittel 9. Særregler om gevinst og tap ved realisasjon mv. (§§ 9-3-1 - 9-14-5)

§ 9-3. Skattefritak for visse realisasjonsgevinster (§§ 9-3-1 - 9-3-4)

§ 9-3-1. Oppregulering av kostpris ved realisasjon av alminnelig gårdsbruk eller skogbruk

§ 9-3-2. Satser

§ 9-3-3. Frist for å benytte oppregulering

§ 9-3-4. Tidligere oppreguleringer av kostpris

§ 9-5. Beregning av gevinst eller tap ved realisasjon av andel i boligselskap

§ 9-8. Oppregulering av inngangsverdi (§§ 9-8-1 - 9-8-6)

I. Eiendel ervervet ved arv før 1. januar 1992 (§§ 9-8-1 - 9-8-2)

§ 9-8-1. Anvendelsesområde

§ 9-8-2. Alternative inngangsverdier

II. Fast eiendom ervervet før 1. januar 1992 (§§ 9-8-3 - 9-8-6)

§ 9-8-3. Anvendelsesområde for bestemmelsene om kostprisregulering

§ 9-8-4. Satser

§ 9-8-5. Begrensning i fradragsrett for tap

§ 9-8-6. Frist for å benytte oppregulering

§ 9-10. Finansiell opsjon (§§ 9-10-1 - 9-10-4)

§ 9-10-1. Anvendelsesområde

§ 9-10-2. Børsnotert finansiell opsjon

§ 9-10-3. Ikke-børsnotert finansiell opsjon

§ 9-10-4. Offentliggjøring

§ 9-14. Skatteplikt for gevinst på eiendeler mv. som tas ut av norsk beskatningsområde (§§ 9-14-1 - 9-14-5)

§ 9-14-1. Unntak for fysiske driftsmidler med kortvarig tilknytning til norsk beskatningsområde

§ 9-14-2. Terskelbeløp

§ 9-14-3. Utsettelse med innbetaling av fastsatt skatt

§ 9-14-4. Beregning av fradrag for tenkt skatt

§ 9-14-5. Oppgave med beregning av gevinst

Kapittel 10. Særregler om inntektsbeskatning av selskaper, selskapsdeltakere og samvirkeforetak (§§ 10-11-1 - 10-70-6)

Skattlegging av utbytte (§§ 10-11-1 - 10-13-1)

§ 10-11. Skatteplikt for utbytte (§§ 10-11-1 - 10-11-2)

§ 10-11-1. Unntak fra reglene om at lån fra selskap til aksjonær skal anses som utbytte

§ 10-11-2. Samvirkeforetak – unntak fra skatteplikt

§ 10-12. Skjerming i utbytte mv. til personlig skattyter (§§ 10-12-1 - 10-12-10)

§ 10-12-1. Skjermingsrente

§ 10-12-10. Nedre grense for andelskapital i samvirkeforetak

§ 10-13. Utenlandsk aksjonær (§10-13-1)

§ 10-13-1. Delegering

Aksjonærbidrag (§§ 10-21-1 - 10-21-5)

§ 10-20. (Opphevet)

§ 10-21. Skattlegging av aksjesparekonto og kontohaver (§§ 10-21-1 - 10-21-5)

§ 10-21-1. Hvem som kan tilby aksjesparekonto

§ 10-21-2. Tilbyders informasjonsplikt

§ 10-21-3. Avtale om aksjesparekonto

§ 10-21-4. Kontoføring

§ 10-21-5. Overføring og oppsigelse av konto

Gevinstbeskatning av aksjer mv.

§ 10-32. Beregning av gevinst og tap (gitt med hjemmel i skatteloven § 10-70)

Oppregulering av inngangsverdi

§ 10-34. (Opphevet)

Skattlegging av deltakere i ansvarlige selskap, kommandittselskap mv. (§§ 10-42-1 - 10-49-2)

§ 10-42. Tillegg i alminnelig inntekt ved utdeling (§§ 10-42-1 - 10-42-4)

§ 10-42-1. Skjermingsrente

§ 10-42-2. Avkortning av skjermingsgrunnlaget i stiftelsesåret

§ 10-42-3. Overføring av skjerming mellom virksomheter

§ 10-42-4. Fradrag i utdeling for skatt på grunnrenteinntekt

§ 10-43. (Opphevet) (§10-43-1)

§ 10-43-1. (Opphevet fom inntektsåret 2015 ved forskrift 19 des 2014 nr. 1890.)

§ 10-44. Gevinst og tap ved realisasjon av andel mv. (§§ 10-44-1 - 10-44-2)

§ 10-44-1. Særregler ved endring av fastsettingsmåte fra brutto- til nettofastsetting

§ 10-44-2. Skattemessig oppløsning

§ 10-47. Særlig om utenlandsforhold (§§ 10-47-1 - 10-47-3)

§ 10-47-1. Fastsetting av tillegg i alminnelig inntekt ved utdeling

§ 10-47-2. Gevinst og tap ved realisasjon av andel

§ 10-47-3. Dokumentasjonsplikt

§ 10-48. Ektefeller (§10-48-1)

§ 10-48-1. Ektefeller som selvstendige deltakere

§ 10-49. Overgangsbestemmelse (§§ 10-49-1 - 10-49-2)

§ 10-49-1. Skjermingsgrunnlag og inngangsverdi pr. 1. januar 2006

§ 10-49-2. Innbetalt kapital pr. 1. januar 2006

Samvirkeforetak

§ 10-50. Fastsettelse av inntekt fra medlemmene og krav til legitimasjon

Skattlegging av eiere av norsk-kontrollerte selskaper mv. hjemmehørende i lavskattland (§§ 10-68-1 - 10-70-6)

§ 10-63. Lavskattland

§ 10-68. Regulering av aksjens inngangsverdi med endring i selskapets beskattede inntekt gjennom deltakerens eiertid (§§ 10-68-1 - 10-68-5)

§ 10-68-1. Anvendelsesområde

§ 10-68-2. Gevinst og tap ved realisasjon av aksje

§ 10-68-3. Foreløpig beregning av tilbakeholdt beskattet inntekt for selskapet

§ 10-68-4. Individuelle korreksjoner på deltakeren

§ 10-68-5. Indirekte eie

§ 10-70. Skatteplikt for gevinst på aksjer og andeler mv. ved utflytting (§§ 10-70-1 - 10-70-6)

§ 10-70-1. Utsettelse med betaling av fastsatt skatt

§ 10-70-2. Endring av skattefastsettingen ved bortfall av retten til tapsfradrag

§ 10-70-3. Opphør av betalingsutsettelse ved uttak fra aksjesparekonto

§ 10-70-4. Opphør av betalingsutsettelse ved utdeling av utbytte mv.

§ 10-70-5. Opplysninger om inngangsverdi ved tilbakeflytting

§ 10-70-6. Forskriftsfullmakt til Skattedirektoratet

§ 10-80. Forskriftsfullmakt

Kapittel 11. Omdanning (§§ 11-20-1 - 11-21-11)

Annen omdanning (§§ 11-20-1 - 11-21-11)

§ 11-20. Skattefri omdanning av virksomhet (§§ 11-20-1 - 11-20-11)

Skattefri omdanning av visse selskaper og foretak til aksjeselskap eller allmennaksjeselskap mv. (§§ 11-20-1 - 11-20-11)

§ 11-20-1. Anvendelsesområde for bestemmelsene om skattefri omdanning

§ 11-20-2. Hovedregel

§ 11-20-3. Overføring til nystiftet aksjeselskap eller allmennaksjeselskap

§ 11-20-4. Virkningstidspunkt

§ 11-20-5. Overføring av eiendeler og forpliktelser

§ 11-20-6. Rett og plikt til skattemessig kontinuitet

§ 11-20-7. Skatteposisjoner som ikke kan overføres

§ 11-20-8. Kontinuitet på eiersiden

§ 11-20-9. Skatteplikt for annet vederlag enn aksjer og andeler

§ 11-20-10. Avvikling av overdragende selskap

§ 11-20-11. Solidaransvar for skatter

§ 11-21. Skattefri overføring av eiendeler mv. mellom selskaper (§§ 11-21-1 - 11-21-11)

§ 11-21-1. Anvendelsesområde for bestemmelsene om skattefri overføring av eiendeler

§ 11-21-2. Hovedregel

§ 11-21-3. Inngangsverdier, avskrivningsgrunnlag og ervervstidspunkt på det mottakende selskaps hånd

§ 11-21-4. Deling av saldo mv.

§ 11-21-5. Overføring av skattemessige forpliktelser og skatteposisjoner

§ 11-21-6. Vederlaget for overført eiendel

§ 11-21-7. Sikkerhetsstillelse for skatt

§ 11-21-8. Oppgaver til skattemyndighetene

§ 11-21-9. Påberopelse av skattefritaksreglene

§ 11-21-10. Opphør av betinget skattefritak ved konsernopphør

§ 11-21-11. Overføring etter § 11-21-1 fjerde ledd

Kapittel 12. Personinntekt (§§ 12-12-1 - 12-20-1)

Fellesregler for personinntekt

§ 12-2. Hva personinntekt omfatter (gitt med hjemmel i skatteloven § 12-20)

Beregnet personinntekt (§§ 12-12-1 - 12-20-1)

§ 12-9. (Opphevet)

§ 12-10. (Opphevet)

§ 12-11. (Opphevet)

§ 12-12. Særlig om skjermingsfradraget (gitt med hjemmel i skatteloven § 12-20) (§§ 12-12-1 - 12-12-10)

I. Eiendeler i skjermingsgrunnlaget (§§ 12-12-1 - 12-12-3)

§ 12-12-1. Krav til eiendeler i skjermingsgrunnlaget, jf. skatteloven § 12-12 annet ledd a

§ 12-12-2. Særlig om leiet eiendom mot innskudd

§ 12-12-3. Særlig om leverandørkreditter og forskuddsbetaling fra kunder, jf. skatteloven § 12-12 annet ledd d

II. Verdsettelse av skjermingsgrunnlaget (§§ 12-12-4 - 12-12-9)

§ 12-12-4. Forholdet mellom utgående og inngående verdi

§ 12-12-5. Valgadgang med hensyn til verdsettelsesmetode

§ 12-12-6. Middelverdiberegningen

§ 12-12-7. Middelverdiberegningen etter verdien på andre tidspunkter enn ved inntektsårets begynnelse og slutt

§ 12-12-8. Verdsettelse etter skattemessig verdi og verdien ved skattefastsettingen

§ 12-12-9. Verdsettelse etter regnskapsmessig verdi

III. Skjermingsrenten (§12-12-10)

§ 12-12-10. Skjermingsrenten

§ 12-13. (Opphevet) (§§ 12-13-1 - 12-13-2)

§ 12-13-1. (Opphevet)

§ 12-13-2. (Opphevet)

§ 12-20. Forskjellige bestemmelser (§12-20-1)

§ 12-20-1. Felles beregning av personinntekt og samordning av beregnet personinntekt

Kapittel 13. Skjønnsfastsettelse av formue og inntekt ved interessefellesskap

Kapittel 14. Tidfesting av inntekt og fradrag i inntekt (§§ 14-3-1 - 14-70-1)

Inntektsperioder og alminnelige regler for tidfesting (§§ 14-3-1 - 14-5-41)

§ 14-3. Tidfesting av arbeidsinntekt mv. (§§ 14-3-1 - 14-3-12)

A. Beregning av skatt ved etterbetaling av visse ytelser (§14-3-1)

§ 14-3-1. Beregning av skatt på etterbetalte pensjoner og trygdeytelser

B. Skattlegging av utbetalt bonus (§§ 14-3-10 - 14-3-12)

§ 14-3-10. Bonus ved åremåls tilsettinger i Forsvaret

§ 14-3-11. Bonus til flyvere i Luftforsvaret – forskuddsbetaling

§ 14-3-12. Bonus til flyvere i Luftforsvaret – etterskuddsbetaling

§ 14-5. Nærmere om tidfesting av varekostnad, opp- og nedskriving av fordringer mv. (§§ 14-5-1 - 14-5-41)

A. Særlige regler for vurdering av varebeholdning, jf. skatteloven § 14-5 annet ledd (§§ 14-5-1 - 14-5-4)

§ 14-5-1. Bokhandler- og forlagsbransjens beholdning av bøker

§ 14-5-2. Varelager for billedkunstnere

§ 14-5-3. Buskap og verpehøns

§ 14-5-4. Utfyllende bestemmelser

B. Sjablonberegnet tap på kundefordringer, jf. skatteloven § 14-5 fjerde ledd (§§ 14-5-10 - 14-5-13)

§ 14-5-10. Faktortall

§ 14-5-11. Ny virksomhet

§ 14-5-12. Etableringsåret

§ 14-5-13. Unntak ved ikke tapsutsatt omsetning

C. Urealisert tap og gevinst på langsiktige fordringer og gjeld i fremmed valuta, jf. skatteloven § 14-5 femte ledd (§§ 14-5-20 - 14-5-22)

§ 14-5-20. Omvurderingskonto

§ 14-5-21. Ikke-konvertibel valuta

§ 14-5-22. Valutatap

D. Særregler for grupper av skattytere (§14-5-30)

§ 14-5-30. Beregning av skattepliktig årsoverskudd for enkelte grupper

E. Overgangsregler og regler om utfylling og gjennomføring av skatteloven § 14-5 fjerde ledd bokstav g (§§ 14-5-40 - 14-5-41)

§ 14-5-40. Overgangsregler ved overgang til anvendelse av forskrift 21. desember 2004 nr. 1740 om regnskapsmessig behandling av utlån og garantier i f...

§ 14-5-41. Utfyllende regler til skatteloven § 14-5 fjerde ledd g ved anvendelse av forskrift 21. desember 2004 nr. 1740 om regnskapsmessig behandling...

Avskrivningsgrupper (saldogrupper) (§§ 14-41-1 - 14-43-2)

§ 14-41. Overgangsregel til skatteloven § 14-41 første ledd bokstav j (§14-41-1)

§ 14-41-1. Overgangsregel ved utskillelse av faste, tekniske installasjoner i bygg som egen saldogruppe

§ 14-43. Avskrivningssatser (§§ 14-43-1 - 14-43-2)

§ 14-43-1. Overgangsregel ved innføring av forhøyet avskrivningssats for vogntog, lastebiler og busser i saldogruppe c

§ 14-43-2. Midlertidig startavskrivning i 2020

Driftsmiddel som tas inn og ut av norsk beskatningsområde (§§ 14-62-1 - 14-62-4)

§ 14-62. Lineær avskrivning (§§ 14-62-1 - 14-62-4)

§ 14-62-1. Anvendelsesområde for bestemmelsene om lineær avskrivning

§ 14-62-2. Avskrivningssatser

§ 14-62-3. Endring av avskrivningssatsen ut fra særlige forhold

§ 14-62-4. Avskrivning for del av et år

Betinget skattefritak (§14-70-1)

§ 14-70. Betinget skattefritak ved ufrivillig realisasjon (§14-70-1)

§ 14-70-1. (Opphevet fom inntektsåret 2009, jf. forskrift 13 nov 2009 nr. 1368.)

Kapittel 15. Skattesatser (§15-3-1)

§ 15-3. Kommunale og fylkeskommunale skattevedtak (§15-3-1)

§ 15-3-1. Forlengelse av frist for kommunenes og fylkeskommunenes forskuddsvedtak

Kapittel 16. Fradrag i skatt og refusjon (§§ 16-10-1 - 16-40-11)

Fradrag i skatt for forsørgelse av barn

§ 16-1. (Opphevet ved forskrift 1 okt 2001 nr. 1131, fom inntektsåret 2001.)

Fradrag i skatt ved visse spareformer (§§ 16-10-1 - 16-10-8)

§ 16-10. Skattefradrag ved boligsparing for ungdom (BSU) (§§ 16-10-1 - 16-10-8)

§ 16-10-1. Vilkår for opprettelse av konto

§ 16-10-2. Sparebeløp

§ 16-10-3. Beregning av skattefradrag

§ 16-10-4. Anvendelse av sparemidler

§ 16-10-5. Kontraktsbrudd

§ 16-10-6. Rett til boliglån

§ 16-10-7. Spareinstitusjonens og skattyterens opplysningsplikt når BSU-kontoen er opprettet i annen EØS-stat

§ 16-10-8. Skattyters død

§ 16-11. (Opphevet ved forskrift 21 des 2001 nr. 1624, fom inntektsåret 2002.)

Fradrag i norsk skatt for skatt betalt til fremmed stat (§§ 16-29-1 - 16-29-25)

§ 16-29. Metoder for å forebygge internasjonal dobbeltbeskatning og dokumentasjonsplikt (§§ 16-29-1 - 16-29-25)

A. Fradrag i norsk skatt for skatt betalt i utlandet og dokumentasjonsplikt (§§ 16-29-1 - 16-29-11)

I. Generelt (§16-29-1)

§ 16-29-1. Anvendelsesområde for bestemmelsene om fradrag i norsk skatt for skatt betalt i utlandet

II. Beregning av fradrag i norsk skatt for skatt betalt i utlandet (§§ 16-29-2 - 16-29-7)

§ 16-29-2. Skatt betalt til fremmed stat

§ 16-29-3. Avvikende skatteår

§ 16-29-4. Tilordning av inntekter og kostnader ved beregningen av maksimalt kreditfradrag

§ 16-29-5. Tidfestingen av inntekter og kostnader ved beregningen av maksimalt kreditfradrag

§ 16-29-6. Beløp i fremmed valuta

§ 16-29-7. Beregnet personinntekt fra utenlandsk aksjeselskap

III. Dokumentasjonsplikten (§§ 16-29-8 - 16-29-11)

§ 16-29-8. Dokumentasjonsplikt for den utenlandske skatten

§ 16-29-9. Dokumentasjonsplikt for beregning av utenlandsk inntekt og formue

§ 16-29-10. Verifisering og oversettelse av dokumentasjon

§ 16-29-11. Opplysningsplikt om endret skattefastsetting

B. Den alternative fordelingsmetoden (§§ 16-29-20 - 16-29-25)

§ 16-29-20. Anvendelsesområde for bestemmelsene om den alternative fordelingsmetoden

§ 16-29-21. Fastsettelse av det beløp som norsk skatt skal nedsettes med

§ 16-29-22. Tilordning av inntekter og kostnader ved fastsettelse av norsk skatt på inntekt som omfattes av § 16-29-20 første ledd

§ 16-29-23. Tidfesting av inntekter og kostnader

§ 16-29-24. Beløp i fremmed valuta

§ 16-29-25. Dokumentasjonsplikt

Fradrag i norsk skatt ved skattlegging av utbytte mv. fra utenlandsk datterselskap

§ 16-30. Fradrag i norsk skatt for skatt betalt i utlandet av utbytte eller overskudd fra utenlandsk datterselskap

Skattefradrag for kostnader til forskning og utvikling (FoU-fradrag) (§§ 16-40-1 - 16-40-11)

§ 16-40. Skattefradrag for kostnader til forskning og utvikling (FoU-fradrag) (§§ 16-40-1 - 16-40-11)

§ 16-40-1. Anvendelsesområde

§ 16-40-2. Definisjon av forsknings- og utviklingsprosjekt (FoU)

§ 16-40-3. Definisjon av nærstående

§ 16-40-4. Godkjenning av prosjekter mv.

§ 16-40-5. Definisjon av små og mellomstore bedrifter (SMB)

§ 16-40-6. Nærmere om fradragsgrunnlaget

§ 16-40-7. Skattefradrag

§ 16-40-8. Dokumentasjonsplikt overfor skattemyndighetene

§ 16-40-9. Kompetanseforhold og klageadgang

§ 16-40-10. Rapportering til Norges forskningsråd

§ 16-40-11. Utveksling av opplysninger

Kapittel 17. Skattebegrensning

Kapittel 18. Særregler ved skattlegging av kraftforetak (§§ 18-2-1 - 18-10-16)

Vannkraftverk (§§ 18-2-1 - 18-8-5)

§ 18-2. Naturressursskatt til kommunen og fylkeskommunen (§§ 18-2-1 - 18-2-9)

I. Alminnelige bestemmelser (§§ 18-2-1 - 18-2-3)

§ 18-2-1. Anvendelsesområde for bestemmelsene om naturressursskatt

§ 18-2-2. Plikt til å svare naturressursskatt

§ 18-2-3. Beregningsenhet for naturressursskatt

II. Beregning av naturressursskatt (§§ 18-2-4 - 18-2-8)

§ 18-2-4. Beregningsgrunnlaget

§ 18-2-5. Ombygging

§ 18-2-6. Realisasjon av kraftverk

§ 18-2-7. Omdisponering av vannfall

§ 18-2-8. Nedsettelse av beregningsgrunnlaget

III. Samordning av naturressursskatt og fellesskatt (§18-2-9)

§ 18-2-9. Samordning av naturressursskatt mot fellesskatt til staten

§ 18-3. Grunnrenteskatt til staten (§§ 18-3-1 - 18-3-33)

I. Alminnelige bestemmelser (§§ 18-3-1 - 18-3-7)

§ 18-3-1. Anvendelsesområde for bestemmelsene om grunnrenteskatt

§ 18-3-2. Plikt til å svare grunnrenteskatt

§ 18-3-3. Beregningsenhet for grunnrenteskatt

§ 18-3-4. Beregningsgrunnlaget – nærmere om forbruk i produksjonsvirksomhet

§ 18-3-5. Forbruk eller produksjon av kraft i konsern

§ 18-3-6. Kravet om uavhengige kontraktsparter i skatteloven § 18-3 annet ledd a nr. 2

§ 18-3-7. Pumpekraft og pumpekraftverk

II. Timesmåling av produksjon i vannkraftverk (§§ 18-3-8 - 18-3-9)

§ 18-3-8. Plikt til timesmåling av produksjon i vannkraftverk og omregning av spotmarkedspriser til norske kroner

§ 18-3-9. Særlig om plikt til timesmåling av pumpekraft

III. Nærmere om hvilke kontrakter og leieavtaler som skal legges til grunn ved fastsettelse av brutto salgsinntekter (§§ 18-3-10 - 18-3-12)

§ 18-3-10. Nye langsiktige kontrakter med uavhengig kjøper

§ 18-3-11. Nye leieavtaler mellom uavhengige parter

§ 18-3-12. Kravet til varighet for eksisterende kontrakter eller leieavtaler

IV. Unntak fra verdsettelse til spotmarkedspris – anvendelsesområde (§§ 18-3-13 - 18-3-17)

§ 18-3-13. Krav til dokumentasjon

§ 18-3-14. Grense for hvilke interne leveranser som det tas hensyn til

§ 18-3-15. Kraftselgers informasjonsplikt

§ 18-3-16. Kraftkjøpers informasjonsplikt

§ 18-3-17. Forholdet mellom langsiktige kontrakter eller leieavtaler når kraftleveransene overstiger foretakets forbruk

V. Kraft som verdsettes til annet enn spotmarkedspris – særlig om tilordning til kraftverk og uttaksprofil (§§ 18-3-18 - 18-3-22)

§ 18-3-18. Uttaksprofil for konsesjonskraft

§ 18-3-19. Uttaksprofil for kraft som skal verdsettes til kontraktsprisen

§ 18-3-20. Uttaksprofil for kraft som skal verdsettes til prisen etter § 18-3-23

§ 18-3-21. Tilordning av konsesjonskraft til kraftverk

§ 18-3-22. Tilordning til kraftverk av leveranse som skal verdsettes til kontraktsprisen eller til prisen på kraft etter § 18-3-23

VI. Kraft som skal verdsettes til annet enn spotmarkedspris – regler om verdsettelse (§§ 18-3-23 - 18-3-25)

§ 18-3-23. Prisen på kraft ved interne leveranser

§ 18-3-24. Fradrag for kraftkjøpskostnader ved verdsettelsen

§ 18-3-25. Verdsettelse når spotmarkedspris er lavest

VII. Utfyllende regler om beregning av fradrag (§§ 18-3-26 - 18-3-28)

§ 18-3-26. Beregning av fradrag for kostnader til pumping

§ 18-3-27. Beregning av fradrag for kostnader knyttet til innmating av kraft til nettet

§ 18-3-28. Beregning av friinntekt i realisasjonsåret

VIII. Kraft som skal verdsettes til annet enn spotmarkedspris – særlig om kraft til fastpriskontrakter i sluttbrukermarkedet (§§ 18-3-29 - 18-3-33)

§ 18-3-29. Unntak for langsiktige kontrakter for kraft til standard fastprisavtaler i sluttbrukermarkedet

§ 18-3-30. Verdsettelse for kraft levert etter skatteloven § 18-3 annet ledd a nr. 4 når spotmarkedspris er lavest

§ 18-3-31. Brudd på betingelser og avslutning av fastpriskontrakt som nevnt i § 18-3-29

§ 18-3-32. Uttaksprofil for kraft som skal verdsettes til kontraktsprisen etter § 18-3 annet ledd a nr. 4

§ 18-3-33. Tilordning til kraftverk av leveranse som skal verdsettes etter § 18-3 annet ledd a nr. 4

§ 18-5. Verdsettelse av kraftanlegg (§§ 18-5-1 - 18-5-14)

I. Alminnelige bestemmelser (§§ 18-5-1 - 18-5-2)

§ 18-5-1. Anvendelsesområde for bestemmelsene om verdsettelse

§ 18-5-2. Beregningsenhet ved fastsettelse av formuesverdi

II. Nåverdiberegningen (§§ 18-5-3 - 18-5-4)

§ 18-5-3. Beregnet markedsverdi

§ 18-5-4. Årlig justering av beregnet markedsverdi

III. Fastsettelse av brutto salgsinntekter (§§ 18-5-5 - 18-5-7)

§ 18-5-5. Beregningsgrunnlaget for brutto salgsinntekter

§ 18-5-6. Omdisponering av vannfall

§ 18-5-7. Nedsettelse av beregningsgrunnlaget for brutto salgsinntekter

IV. Særlig om nåverdiberegningen av fremtidige utskiftningskostnader (§§ 18-5-8 - 18-5-12)

§ 18-5-8. Driftsmidler det skal beregnes fremtidige utskiftningskostnader for

§ 18-5-9. Fastsettelse av investeringskostnader ved fremtidige utskiftninger av driftsmidler

§ 18-5-10. Fastsettelse av gjenstående levetid for driftsmidler som er i bruk i kraftanlegget

§ 18-5-11. Fastsettelse av levetider for fremtidige driftsmidler ved beregning av fremtidige utskiftningskostnader

§ 18-5-12. Skattyters opplysningsplikt

V. Befaring av driftsmidler som er i bruk i kraftanlegget (§§ 18-5-13 - 18-5-14)

§ 18-5-13. Befaring etter skatteloven § 18-5 fjerde ledd tredje punktum

§ 18-5-14. Sakkyndig bistand

§ 18-8. Rentebestemmelser for skattlegging av kraftforetak (gitt med hjemmel i skatteloven § 18-2 fjerde ledd, § 18-3 tredje ledd b og niende ledd a o... (§§ 18-8-1 - 18-8-5)

§ 18-8-1. Normert risikofri rente

§ 18-8-2. Normrente ved fremføring av overskytende naturressursskatt

§ 18-8-3. Normrente for friinntekt, for fremføring av negativ grunnrenteinntekt og for tilbakeføring av negativt skattegrunnlag ved realisasjon

§ 18-8-4. Normrente ved kapitalisering etter skatteloven § 18-5 niende ledd

§ 18-8-5. Avrunding av renten

Vindkraftanlegg (§§ 18-10-1 - 18-10-16)

§ 18-10. Grunnrenteskatt til staten for vindkraftanlegg (§§ 18-10-1 - 18-10-16)

§ 18-10-1. Anvendelsesområde for bestemmelsene om grunnrenteskatt

§ 18-10-2. Plikt til å svare grunnrenteskatt

§ 18-10-3. Beregningsenhet for grunnrenteskatt

§ 18-10-4. Plikt til timesmåling av produksjon i vindkraftanlegg og omregning av spotmarkedspriser til norske kroner

§ 18-10-5. Kontrakter som verdsettes til kontraktsprisen, jf. skatteloven § 18-10 annet ledd bokstav a nr. 1 og nr. 3

§ 18-10-6. Uttaksprofil for kraft som skal verdsettes til kontraktsprisen

§ 18-10-7. Tilordning til vindkraftanlegg av leveranse som skal verdsettes til kontraktsprisen etter skatteloven § 18-10 annet ledd bokstav a nr. 1 og...

§ 18-10-8. Fradrag for kraftkjøpskostnader ved verdsettelsen

§ 18-10-9. Verdsettelse når spotmarkedspris er lavest

§ 18-10-10. Beregning av fradrag for kostnader knyttet til innmating av kraft til nettet

§ 18-10-11. Unntak for langsiktige kontrakter for kraft til standard fastprisavtaler i sluttbrukermarkedet, jf. skatteloven § 18-10 annet ledd bokstav...

§ 18-10-12. Brudd på betingelser og avslutning av fastpriskontrakt som nevnt i § 18-10-11

§ 18-10-13. Uttaksprofil for kraft som skal verdsettes til kontraktsprisen etter § 18-10 annet ledd bokstav a nr. 2

§ 18-10-14. Tilordning av leveranse som skal verdsettes til kontraktsprisen etter § 18-10 annet ledd bokstav a nr. 2

§ 18-10-15. Inngangsverdi for investeringer før inntektsåret 2024

§ 18-10-16. Rente ved skattlegging av vindkraftanlegg

Kapittel 19. Særregler ved skattlegging av havbruksvirksomhet (§§ 19-5-1 - 19-5-11)

§ 19-5. Skatteavregningspriser og prisråd for havbruk (§§ 19-5-1 - 19-5-11)

§ 19-5-1. Bruk av skatteavregningspriser i grunnrenteskatten

§ 19-5-2. Verdsetting av kontrakter for løpende salg og salg til fastpris mv.

§ 19-5-3. Fastsettingen av skatteavregningspriser

§ 19-5-4. Forberedende saksbehandling

§ 19-5-5. Særlige regler om partsinnsyn

§ 19-5-6. Taushetsplikt

§ 19-5-7. Klage

§ 19-5-8. Søksmål

§ 19-5-9. Opplysnings- og dokumentasjonsplikt

§ 19-5-10. Prisråd for havbruk

§ 19-5-11. Definisjoner

§ 19-7. Rentebestemmelse for skattlegging av havbruksvirksomhet

19-7-1. Rente for fremføring av negativ grunnrenteinntekt

Kapittel 20. Særregler om skattlegging av utenlandske arbeidstakere mv. (kildeskatteordning) (§§ 20-1-1 - 20-6-1)

§ 20-1. Anvendelsesområde (§20-1-1)

§ 20-1-1. Begrensninger i anvendelsesområdet

§ 20-3. Inntektstak (§20-3-1)

§ 20-3-1. Inntektstakets størrelse

§ 20-5. Forholdet til bostedsregler (§20-5-1)

§ 20-5-1. Inntektstak for kapitalinntekter

§ 20-6. Valgadgang (§20-6-1)

§ 20-6-1. Overgang til alminnelige regler

Kapittel 21. Ikrafttredelse, overgangsbestemmelser og endringer i andre lover (§§ 21-2-1 - 21-2-3)

§ 21-1. Ikrafttredelse

§ 21-2. Overgangsbestemmelser (§§ 21-2-1 - 21-2-3)

Inntekts- og fradragsføring av differanser ved overgang fra brutto- til nettoligning i § 19-2 (§§ 21-2-1 - 21-2-3)

§ 21-2-1. Alminnelige bestemmelser om differansesaldi (jf. skatteloven § 19-2 annet ledd c)

§ 21-2-2. Særlig om differanser i norsk-kontrollerte selskaper hjemmehørende i lavskatteland (jf. skatteloven § 19-2 annet ledd e)

§ 21-2-3. Utfyllende bestemmelser til skatteloven § 19-2 tredje ledd e

Ditt søk ga dessverre ingen treff.

Forskrift til utfylling og gjennomføring mv. av skatteloven av 26. mars 1999 nr. 14

Kapittel 12. Personinntekt

Beregnet personinntekt

§ 12-12. Særlig om skjermingsfradraget (gitt med hjemmel i skatteloven § 12-20)

III. Skjermingsrenten

§ 12-12-10.Skjermingsrenten

(1) Den maksimale skjermingsrenten for enkeltpersonforetak fastsettes av Finansdepartementet som nevnt i § 10-12-1 første ledd første punktum og annet ledd. Renten avrundes til nærmeste tiendedels prosentpoeng.

(2) Valg av skjermingsrente for det enkelte inntektsår må gjøres senest ved innsending av skattemeldingen innen fristen. Valg av skjermingsrente under den maksimale skjermingsrenten må gjelde hele prosentenheter. Dersom det ikke er gjort et klart valg innen fristens utløp, legges den maksimale skjermingsrenten til grunn.

0	Tilføyd ved forskrift 9 sep 2005 nr. 1042 (fom inntektsåret 2006), endret ved forskrift 9 des 2016 nr. 1534 (i kraft 1 jan 2017).