Til hovedinnhold

Søk i innholdsfortegnelse

Kapittel 2. Skattesubjektene og skattepliktens omfang (§§ 2-1-1 - 2-38-2)

Hvem som har skatteplikt og skattepliktens omfang (§§ 2-1-1 - 2-5-3)

§ 2-1. Person bosatt i riket (§§ 2-1-1 - 2-1-9)

Nedsettelse av skatt på lønnsinntekt ved minst 12 måneders sammenhengende arbeidsopphold utenfor riket (§§ 2-1-1 - 2-1-9)

§ 2-1-1. Lønnsinntekt

§ 2-1-2. Lønn fra den norske stat

§ 2-1-3. Arbeidsopphold

§ 2-1-4. Beregning av oppholdstid utenfor riket

§ 2-1-5. Opphold i riket

§ 2-1-6. Utvidet opphold i riket som følge av upåregnelige forhold som verken personen eller dennes arbeidsgiver rår over

§ 2-1-7. Arbeidsopphold som hovedsakelig finner sted utenfor andre staters territorium

§ 2-1-8. Gjennomføring av skattenedsettelsen

§ 2-1-9. Dokumentasjonsplikt

§ 2-3. Person som ikke er bosatt og selskap mv. som ikke er hjemmehørende i riket (§§ 2-3-1 - 2-3-2)

§ 2-3-1. Unntak fra begrenset skatteplikt som følge av covid-19-pandemien

§ 2-3-2. Unntak fra begrenset skatteplikt for visse former for skipstransport

§ 2-5. Stat, fylkeskommune og kommune mv. (§§ 2-5-1 - 2-5-3)

Kommuners skatteplikt for inntekt knyttet til produksjon, omsetning, overføring eller distribusjon av elektrisk kraft (§§ 2-5-1 - 2-5-3)

§ 2-5-1. Anvendelsesområde for bestemmelsene om kommuners og fylkeskommuners skatteplikt for kraftinntekter

§ 2-5-2. Fordeling mellom skattefri omsetning av konsesjonskraft og skattepliktig kraftomsetning

§ 2-5-3. Oppgaveplikt

Fritak for og begrensninger i skatteplikt (§§ 2-30-1 - 2-38-2)

§ 2-30. Fritak for skatteplikt for visse personer og institusjoner (§§ 2-30-1 - 2-30-2)

§ 2-30-1. Fritak for skatteplikt for fremmede staters diplomatiske og konsulære tjenestemenn mv.

§ 2-30-2. Salg av non-invasiv prenatal test (NIPT)

§ 2-36. Fritak for formuesskatt for forskningsstiftelse og stiftelse som eier aksjer i forskningsinstitutt som mottar basisbevilgning fra Staten (§§ 2-36-1 - 2-36-4)

§ 2-36-1. Anvendelsesområde

§ 2-36-2. Beregning av skattefordelen

§ 2-36-3. Stiftelse som eier aksjer i forskningsinstitutt

§ 2-36-4. Anvendelse av skattefordelen til ikke-økonomiske aktiviteter

§ 2-38. (Opphevet) (§§ 2-38-1 - 2-38-2)

§ 2-38-1. (Opphevet)

§ 2-38-2. (Opphevet)

Kapittel 3. Skattested (§§ 3-1-1 - 3-5-2)

§ 3-1. Personlige skattytere og dødsbo (§§ 3-1-1 - 3-1-11)

A. Skattemessig bosted for pendlere (§§ 3-1-1 - 3-1-7)

§ 3-1-1. Hovedregel om det skattemessige bosted for pendlere

§ 3-1-2. Familiependlere

§ 3-1-3. Enslige pendlere

§ 3-1-4. Selvstendig og uselvstendig bolig

§ 3-1-5. Krav til pendling (besøkshyppighet)

§ 3-1-6. Forskriftsfullmakt til Skattedirektoratet

§ 3-1-7. (Opphevet)

B. Skattemessig bosted for personer med institusjonsopphold (§3-1-10)

§ 3-1-10. Skattemessig bosted for personer på alders- og sykehjem

C. Skattemessig bosted for personer med strengt fortrolig adresse (§3-1-11)

§ 3-1-11. Skattemessig bosted for personer med strengt fortrolig adresse

§ 3-5. Særregler for medlemmer av Stortinget og regjeringen mv. (§§ 3-5-1 - 3-5-2)

§ 3-5-1. Medlemmer av Stortinget og regjeringen mv.

§ 3-5-2. Rikspolitikeres adgang til å frasi seg skattemessige fordeler ved å anses som bosatt i Finnmark eller Nord-Troms

Kapittel 4. Formue (§§ 4-2-1 - 4-16-5)

Fellesregler for formue (§§ 4-2-1 - 4-10-12)

§ 4-2. Eiendeler som ikke medregnes (§4-2-1)

§ 4-2-1. Midler i visse pensjonsavtaler

§ 4-10. Fast eiendom, herunder andel i boligselskap (§§ 4-10-1 - 4-10-12)

I. Andel i boligselskap (§4-10-1)

§ 4-10-1. Andel i boligselskap

II. Næringseiendom (§§ 4-10-2 - 4-10-11)

§ 4-10-2. Næringseiendom

§ 4-10-3. Verdsettingsmetoder for næringseiendom

§ 4-10-4. Hovedregel om verdsetting av næringseiendom

§ 4-10-5. Kalkulasjonsfaktor

§ 4-10-6. Utleie av næringseiendom i mindre enn tre år

§ 4-10-7. Utleie av næringseiendom i deler av inntektsåret, bortfall av utleieinntekt mv.

§ 4-10-8. Delutleie av næringseiendom

§ 4-10-9. Ny bruk av eiendommen, eierskifte, arealberegning mv.

§ 4-10-10. Forenklet beregningsmetode for skattytere som dokumenterer verdien av eiendommen

§ 4-10-11. Krav til dokumentasjon

III. Boligeiendom berørt av kommunereformen i 2020 (§4-10-12)

§ 4-10-12. Særskilt verdsettelse av enkelte boliger

Særlige verdsettelsesregler (§§ 4-12-1 - 4-16-5)

§ 4-12. Aksje, grunnfondsbevis og andel i verdipapirfond (§§ 4-12-1 - 4-12-6)

Formuesverdi av ikke-børsnoterte aksjer (§§ 4-12-1 - 4-12-6)

§ 4-12-1. Anvendelsesområde for bestemmelsene om formuesverdi av ikke-børsnoterte aksjer

§ 4-12-2. Selskapets skattemessige formuesverdi

§ 4-12-4. Fordeling på aksjene

§ 4-12-5. Oppgaveplikt og fastsettelse

§ 4-12-6. (Opphevet)

§ 4-16. Livsforsikringspolise (§§ 4-16-1 - 4-16-5)

Fastsettelse av livsforsikringers gjenkjøpsverdi (§§ 4-16-1 - 4-16-5)

§ 4-16-1. Anvendelsesområde for bestemmelsene om livsforsikringers gjenkjøpsverdi

§ 4-16-2. Betaling av premie i hele forsikringstiden

§ 4-16-3. Fullt betalt forsikring

§ 4-16-4. Når betaling skal stanse før forsikringstidens utløp

§ 4-16-5. Formuesverdi

Kapittel 5. Alminnelig inntekt – bruttoinntekter (§§ 5-11-1 - 5-43-3)

Arbeidsinntekt (§§ 5-11-1 - 5-15-14)

§ 5-11. Utgiftsgodtgjørelse (§§ 5-11-1 - 5-11-10)

Godtgjørelse av private kostnader og utgiftsgodtgjørelse til pendlere som får standardfradrag (§5-11-1)

§ 5-11-1. Utgifter til kost, losji og transport mellom bolig på arbeidsstedet og annen bolig

Utgiftsgodtgjørelse for kostnader til elektroniske kommunikasjonstjenester (§5-11-10)

§ 5-11-10. Utgiftsgodtgjørelse til dekning av kostnader til elektroniske kommunikasjonstjenester

§ 5-12. Naturalytelse (§§ 5-12-1 - 5-12-35)

A. Rentefordel ved rimelige lån i arbeidsforhold (§§ 5-12-1 - 5-12-5)

§ 5-12-1. Rimelig lån i deler av året

§ 5-12-2. Långiver

§ 5-12-3. Låntaker

§ 5-12-4. Tidligere arbeidsforhold

§ 5-12-5. Beregning av normrenten

B. Skattepliktige naturalytelser for ikke-pendlere og arbeidstakere som får standardfradrag (§5-12-10)

§ 5-12-10. Kost, losji og transport mellom bolig på arbeidsstedet og annen bolig

C. Fordel ved arbeidsgiverfinansierte elektroniske kommunikasjonstjenester (§§ 5-12-20 - 5-12-24)

§ 5-12-20. Virkeområde

§ 5-12-21. Fastsettelse av fordelen

§ 5-12-22. Privat bruk del av året

§ 5-12-23. Sporadisk bruksadgang

D. Verdsettelse av fordel ved fri bolig i utlandet (§§ 5-12-30 - 5-12-35)

§ 5-12-30. Virkeområde mv.

§ 5-12-31. Individuell verdsettelse

§ 5-12-32. Sjablonmessig verdsettelse

§ 5-12-33. Skifte av bolig

§ 5-12-34. Flere deler bolig

§ 5-12-35. Unntaksregel for uselvstendig bolig

§ 5-13. Særlig om privat bruk av arbeidsgivers bil (§§ 5-13-1 - 5-13-9)

§ 5-13-1. Hvilke biler bestemmelsene gjelder for

§ 5-13-2. Sporadisk bruk

§ 5-13-3. Hva fordelsfastsettelsen etter skatteloven § 5-13 omfatter

§ 5-13-4. Listepris m.m.

§ 5-13-5. Særlig omfattende yrkeskjøring m.m.

§ 5-13-6. Bruk av firmabil en del av inntektsåret

§ 5-13-7. Skifte av bil

§ 5-13-8. Innslagspunkt for trinn 2 ved fordelsberegning etter skatteloven § 5-13

§ 5-13-9. (Opphevet)

§ 5-14. Særlig om opsjoner og aksjer ervervet ved opsjoner i arbeidsforhold (§§ 5-14-1 - 5-14-12)

§ 5-14-1. (Opphevet)

§ 5-14-10. (Opphevet)

§ 5-14-11. Beregning av skatt på opsjoner i arbeidsforhold

§ 5-14-12. Skattlegging av opsjoner i selskap i oppstarts- og vekstfasen

§ 5-15. Skattefri arbeidsinntekt (§§ 5-15-1 - 5-15-14)

A. Forskjellige ytelser (§§ 5-15-1 - 5-15-9)

§ 5-15-1. Gaver i arbeidsforhold

§ 5-15-2. Gaver utenfor arbeidsforhold

§ 5-15-3. Personalrabatter

§ 5-15-4. Fordel ved privat bruk av datautstyr utplassert hos arbeidstaker av arbeidsgiver

§ 5-15-5. Enkelte andre naturalytelser mv.

§ 5-15-6. Inntekt av naturproduksjon utenfor virksomhet

§ 5-15-7. Kjøregodtgjørelse

§ 5-15-8. Fri kost til frivillige

§ 5-15-9. Influensavaksine og enkelte andre vaksiner

B. Særlig om fri utdanning (§§ 5-15-10 - 5-15-14)

§ 5-15-10. Anvendelsesområde for bestemmelsene om skattefritak for utdanning i arbeidsforhold

§ 5-15-11. Skattefrie ytelser til utdanning

§ 5-15-12. Utdanningens tilknytning til skattyters arbeid

§ 5-15-13. Særlig om intern utdanning

§ 5-15-14. Særlig om annen utdanning

Kapitalinntekt (§§ 5-20-1 - 5-22-4)

§ 5-20. Fordel vunnet ved kapital (§§ 5-20-1 - 5-20-16)

Avkastning på sparedelen av en livsforsikring (kapitalforsikring) (§§ 5-20-1 - 5-20-16)

I. Alminnelige bestemmelser om kapitalforsikring (§§ 5-20-1 - 5-20-3)

§ 5-20-1. Anvendelsesområde for bestemmelsene om kapitalforsikring

§ 5-20-2. Skattesubjekt

§ 5-20-3. Definisjoner

II. Beregning av årlig avkastning (§§ 5-20-4 - 5-20-8)

§ 5-20-4. Kontoføring

§ 5-20-5. Beregning av sparesaldoen

§ 5-20-6. Årsavkastningen

§ 5-20-7. Skattepliktig årsavkastning

§ 5-20-8. Meldinger til forsikringstakere

III. Skattetrekk (§§ 5-20-9 - 5-20-16)

§ 5-20-9. Selskapets plikt til å trekke skatt

§ 5-20-10. Trekkprosent

§ 5-20-11. Skattetrekk og oppgjør ved utbetaling av forsikringen

§ 5-20-12. Unntaksregler

§ 5-20-13. Innbetaling av skattetrekk – trekkoppgave mv.

§ 5-20-14. (Opphevet)

§ 5-20-15. Forenklede løsninger

§ 5-20-16. Utfyllende bestemmelser fastsatt av Finanstilsynet

§ 5-22. Ekstra skatt på renteinntekter på lån fra personlig skattyter til selskap mv. (§§ 5-22-1 - 5-22-4)

§ 5-22-1. Anvendelsesområde

§ 5-22-2. Skattepliktig renteinntekt

§ 5-22-3. Skjermingsfradrag

§ 5-22-4. Skjermingsrente

Pensjon, periodiske ytelser mv. (§§ 5-41-1 - 5-43-3)

§ 5-41. Livrente (§§ 5-41-1 - 5-41-11)

§ 5-41-1. Anvendelsesområde for bestemmelsene om livrente

§ 5-41-2. Definisjoner

§ 5-41-3. Livrente

§ 5-41-4. Overlevelsesrente og ektefellerente

§ 5-41-5. Ytelser til etterlatte barn

§ 5-41-6. Uførerenter

§ 5-41-7. Tilbakebetalingsbeløp

§ 5-41-8. Gjenkjøp av livrenter

§ 5-41-9. Forholdsmessighet i utbetalingene mellom innbetalt beløp og avkastning

§ 5-41-10. Utbetalinger fra poliser som ikke er i samsvar med forskriftsbestemmelsene

§ 5-41-11. Overgangsregler

§ 5-43. Premiefritak mv. (§§ 5-43-1 - 5-43-3)

§ 5-43-1. Anvendelsesområde

§ 5-43-2. Skattefritak for premiefritak

§ 5-43-3. Skatteplikt for premie som tilbakeføres

Kapittel 6. Alminnelig inntekt – fradrag (§§ 6-2-1 - 6-72-1)

Fellesregler for fradrag (§§ 6-2-1 - 6-2-2)

§ 6-2. Tap (§§ 6-2-1 - 6-2-2)

Tap på utestående fordringer i virksomhet (§§ 6-2-1 - 6-2-2)

§ 6-2-1. Endelig konstatert tap

§ 6-2-2. Avskjæring av fradrag ved tap på utestående fordring

Fradrag for kostnader til erverv, vedlikehold eller sikring av inntekt (§§ 6-12-1 - 6-19-1)

§ 6-12. Bilhold (§6-12-1)

§ 6-12-1. Beregning av bilholdskostnader ved reduksjon av fradrag for privat bruk

§ 6-13. Opphold utenfor hjemmet (§§ 6-13-1 - 6-13-12)

A. Fradragssatser, dokumentasjon og begrensning av fradrag for utgifter ved opphold utenfor hjemmet (§6-13-1)

§ 6-13-1. Delegasjon

B. Særlig om merkostnader for skattyter med hjem i annen stat (§§ 6-13-10 - 6-13-12)

§ 6-13-10. Anvendelsesområde og forholdet til andre fradrag

§ 6-13-11. Fradragsvilkår

§ 6-13-12. Dokumentasjonsplikt

§ 6-19. Kontingent til arbeidsgiverforening og til visse yrkes- og næringsorganisasjoner (§6-19-1)

§ 6-19-1. Delegering

§ 6-21. Representasjon

Minstefradrag (§§ 6-31-1 - 6-31-2)

§ 6-31. Hvilke inntekter det gis minstefradrag i (§§ 6-31-1 - 6-31-2)

§ 6-31-1. Minstefradrag i utbetaling fra fond for idrettsutøvere

§ 6-31-2. Delegering

Særlige bestemmelser om fradrag (§§ 6-40-1 - 6-51-1)

§ 6-40. Gjeldsrenter (§§ 6-40-1 - 6-40-4)

Fradrag for renter og kostnader ved kredittkjøp (§§ 6-40-1 - 6-40-4)

§ 6-40-1. Anvendelsesområde for bestemmelsene om kredittkjøpskostnader mv.

§ 6-40-2. Skriftlig kontrakt mv.

§ 6-40-3. Dokumentasjon av påløpte renter og kostnader

§ 6-40-4. Maksimumsgrenser

§ 6-41. Begrensning av rentefradrag mellom nærstående (§§ 6-41-1 - 6-41-6)

§ 6-41-1. Terskelbeløpet for den norske delen av konsernet

§ 6-41-2. Konsernregnskapet

§ 6-41-3. Sikkerhetsstillelse fra nærstående part

§ 6-41-4. Nærstående part utenfor samme konsern som den skattepliktige

§ 6-41-5. Sikkerhetsstillelse mv. fra nærstående part utenfor samme konsern

§ 6-41-6. Særlig om konsernbidrag ved beregning av maksimalt rentefradrag

§ 6-44. Reise mellom hjem og arbeidssted mv. (§§ 6-44-1 - 6-44-15)

A. Fradrag for kostnad ved arbeidsreise og besøksreise til hjemmet (§§ 6-44-1 - 6-44-6)

§ 6-44-1. Hovedregel for arbeidsreise

§ 6-44-2. Beregning av reiseavstand

§ 6-44-3. Beregning av antall reisedager

§ 6-44-4. Fradrag for kostnader til ferge og bom

§ 6-44-5. Fradrag for besøksreiser til hjemmet for pendlere

§ 6-44-6. Satsen for bruk av privatbil til arbeidsreise og besøksreise til hjem utenfor EØS

B. Klassifisering av reise som arbeidsreise eller yrkesreise (§§ 6-44-10 - 6-44-15)

§ 6-44-10. Anvendelsesområde

§ 6-44-11. Definisjoner

§ 6-44-12. Arbeidsreise

§ 6-44-13. Yrkesreise

§ 6-44-14. Kombinert arbeids- og yrkesreise

§ 6-44-15. Forholdet til skattefritak ved dekning av visse reiser til og fra hjemmet

§ 6-45. Sikring av pensjoner (§§ 6-45-1 - 6-45-3)

Tilskudd til kommunal pensjonsordning mv. (§§ 6-45-1 - 6-45-3)

§ 6-45-1. Anvendelsesområde

§ 6-45-2. Vilkår for fradrag

§ 6-45-3. Opplysninger

§ 6-46. Arbeidsgivers tilskudd til privat tjenestepensjonsordning

§ 6-47. Trygdedes tilskudd til forsikrings- og pensjonsordninger (§§ 6-47-1 - 6-47-53)

A. Individuell sparing til pensjon (§§ 6-47-1 - 6-47-17)

§ 6-47-1. Virkeområde mv.

§ 6-47-2. Hvem som kan inngå avtale om individuell sparing til pensjon

§ 6-47-3. Krav til pensjonsytelser mv.

§ 6-47-4. Pensjonskapitalen

§ 6-47-5. Avtalen om individuell sparing til pensjon

§ 6-47-6. Flytterett

§ 6-47-7. Institusjonens informasjonsplikt

§ 6-47-8. Kontoføring

§ 6-47-9. Årlige innbetalinger

§ 6-47-10. Avtalen avbrytes av kunden

§ 6-47-11. Alder ved uttak av alderspensjon mv.

§ 6-47-12. Uttak av alderspensjon

§ 6-47-13. Utbetaling av alderspensjon

§ 6-47-14. Ved kundens død

§ 6-47-15. Innskuddsfritak ved uførhet

§ 6-47-16. Skatteforhold

§ 6-47-17. Tilsyn

B. Individuelle pensjonsavtaler etter skatteloven (IPA) (§§ 6-47-20 - 6-47-53)

I. Alminnelige bestemmelser om IPA (§§ 6-47-20 - 6-47-30)

§ 6-47-20. Anvendelsesområde for bestemmelsene om IPA

§ 6-47-21. Definisjoner

§ 6-47-22. Pensjonsforsikringsavtale

§ 6-47-23. Pensjonsspareavtale

§ 6-47-24. Kontinuitet i avtalte rettigheter

§ 6-47-25. Oppnevning av begunstiget mv.

§ 6-47-26. Binding, motregning, pantsettelse og omstøtelse av pensjonsmidler

§ 6-47-27. Unntak fra minstekravet til ytelsesperiodens lengde

§ 6-47-28. Dokumentasjon

§ 6-47-29. Krav til informasjon

§ 6-47-30. Formuesskatt

II. Alderspensjon (§§ 6-47-31 - 6-47-33)

§ 6-47-31. Hovedregel om alderspensjon

§ 6-47-32. Lavere pensjonsalder for særskilte yrker

§ 6-47-33. Avtale om fremskutt utbetaling i pensjonsavtale som ikke gir rett til uførepensjon mv.

III. Pensjoner til begunstigede (§§ 6-47-34 - 6-47-36)

§ 6-47-34. Etterlattepensjon til ektefelle, registrert partner eller samboer

§ 6-47-35. Barnepensjon

§ 6-47-36. Livsarvingspensjon

IV. Særregler for pensjonsforsikringsavtale (§§ 6-47-37 - 6-47-42)

§ 6-47-37. Ytelser

§ 6-47-38. Uførepensjon

§ 6-47-39. Premiefritak

§ 6-47-40. Premiefond

§ 6-47-41. Opphør av premiebetaling

§ 6-47-42. Forsikringsteknisk omregning av pensjon ved avtaleendring

V. Særregler for pensjonsspareavtale (§§ 6-47-43 - 6-47-47)

§ 6-47-43. Terminbeløp

§ 6-47-44. Flytterett

§ 6-47-45. (Opphevet)

§ 6-47-46. Pensjonsspareavtale med livsforsikringsselskap

§ 6-47-47. Utfyllende informasjonskrav for bank og forvaltningsselskap for verdipapirfond

VI. Avsluttende bestemmelser om IPA (§6-47-48)

§ 6-47-48. Overgangsregler

VII. Overgangsregler ved oppheving av skatteloven § 6-47 første ledd bokstav c (§§ 6-47-49 - 6-47-51)

§ 6-47-49. Overgangsregler til oppheving av skatteloven § 6-47 bokstav c

§ 6-47-50. Utbetaling av innestående midler

§ 6-47-51. (Opphevet)

VIII. Overgangsregler ved oppheving av skatteloven § 6-47 første ledd bokstav d (§§ 6-47-52 - 6-47-53)

§ 6-47-52. Overgangsregler til oppheving av skatteloven § 6-47 bokstav d

§ 6-47-53. Rett til å inngå ny forsikringsavtale

§ 6-50. Gaver til visse frivillige organisasjoner (§§ 6-50-1 - 6-50-4)

§ 6-50-1. Krav til nasjonalt omfang

§ 6-50-2. Krav til organisasjonens vedtekter

§ 6-50-3. Krav til regnskap, revisjon, maskinell innberetning og registrering i Enhetsregisteret

§ 6-50-4. Kontrollopplysninger fra organisasjonene

§ 6-51. Betaling via bank som vilkår for fradragsrett (§6-51-1)

§ 6-51-1. Betaling via bank

Særskilte fradrag for bestemte yrkesgrupper (§§ 6-60-1 - 6-72-1)

§ 6-60. Særskilte fradrag for fiskere og fangstfolk (§§ 6-60-1 - 6-60-2)

§ 6-60-1. Arbeidsinntekt av fiske eller fangst

§ 6-60-2. Vilkårene om hovedbeskjeftigelse og minst 130 dagers deltakelse i fiske eller fangst i samme inntektsår

§ 6-61. Særskilt fradrag for sjøfolk (§§ 6-61-1 - 6-61-4)

§ 6-61-1. Skip i fart

§ 6-61-2. Vilkårene om hovedbeskjeftigelse og minst 130 dager arbeid om bord i samme inntektsår

§ 6-61-3. Særlige typer inntekt om bord

§ 6-61-4. Krav til dokumentasjon for sjøfolk i arbeid om bord på utenlandske skip

§ 6-72. Fradrag for tilskudd til utenlandsk pensjonsordning (§6-72-1)

§ 6-72-1. Vilkår for fradrag

§ 6-83. Særfradrag for usedvanlig store kostnader ved sykdom

Kapittel 7. Særregler om inntekt fra egen bolig- eller fritidseiendom (§§ 7-3-1 - 7-11-1)

§ 7-3. Andelshavere i boligselskaper (§§ 7-3-1 - 7-3-17)

A. Vilkår for fastsetting av skatt på andelshavernes hånd (§7-3-1)

§ 7-3-1. Delegering

B. Fordeling av formue og inntekt mellom andelshavere i boligselskaper (§§ 7-3-10 - 7-3-17)

§ 7-3-10. Anvendelsesområde

§ 7-3-11. Definisjoner

§ 7-3-12. Valg av fordelingsmetode

§ 7-3-13. Fordeling etter husleiebrøk

§ 7-3-14. Fordeling etter andelsbrøk og andelskonto

§ 7-3-15. Endring av fordelingsmetode

§ 7-3-16. Realisasjon av andel

§ 7-3-17. Overgangsregel til oppheving av skatteloven § 7-3 femte ledd bokstav d

§ 7-11. Forskjellige bestemmelser (§7-11-1)

§ 7-11-1. Tidfesting av inntekter ved energiproduksjon

Kapittel 8. Særregler om fastsettelse av inntekt i visse næringer (§§ 8-1-1 - 8-20-20)

Fastsettelse av inntekt i forskjellige næringer (§§ 8-1-1 - 8-5-2)

§ 8-1. Jordbruk, fiske, oppdrett mv. (§§ 8-1-1 - 8-1-13)

A. Markedsutjevning i pelsdyrnæringen (§8-1-1)

§ 8-1-1. Markedsutjevningskonto i pelsdyrnæringens markedsutjevningsfond

B. Jordbruksfradrag (§§ 8-1-10 - 8-1-13)

§ 8-1-10. Anvendelsesområde

§ 8-1-11. Definisjoner

§ 8-1-12. Inntekter fra deltakelse i samdrift

§ 8-1-13. Inntekt fra produksjon av biobrensel

§ 8-2. Skogsdrift (§§ 8-2-1 - 8-2-2)

§ 8-2-1. Skattefordel ved bruk av skogfond til bestemte formål

§ 8-2-2. Skattemessig oppløsning av selskap med deltakerfastsetting uten virksomhet

§ 8-5. Forsikringsvirksomhet (§§ 8-5-1 - 8-5-2)

§ 8-5-1. Hovedregel

§ 8-5-2. Fradragsgrunnlag og fradragsberegning

Skipsaksjeselskaper og skipsallmennaksjeselskaper (§§ 8-11-1 - 8-20-20)

§ 8-11. Krav til eiendeler i selskapet (§§ 8-11-1 - 8-11-5)

A. Skip i fart (§8-11-1)

§ 8-11-1. Skip i fart

B. Utfyllende bestemmelser om fastsettelse av flaggkrav (§§ 8-11-2 - 8-11-5)

§ 8-11-2. Definisjoner

§ 8-11-3. Beregning av flaggkrav ved konsolidering

§ 8-11-4. Beregning av flaggkrav ved skattefri fusjon og fisjon av selskap

§ 8-11-5. Beregning av flaggkrav ved endringer i selskapsstrukturen

§ 8-13. Krav til virksomhet i selskap innenfor ordningen (§§ 8-13-1 - 8-13-2)

§ 8-13-1. Strategisk og kommersiell ledelse og annen tilknyttet virksomhet

§ 8-13-2. Anvendelsesområde for begrensningene i utleie på bareboat-vilkår av hjelpefartøyer i petroleumsvirksomhet mv.

§ 8-15. Fastsettelse av skattepliktig inntekt for selskap innenfor ordningen (§§ 8-15-1 - 8-15-20)

A. Utfyllende bestemmelser om fastsettelse av skattepliktig inntekt (§8-15-1)

§ 8-15-1. Normrente

B. Overgangsregler om fastsettelse av skattemessig inngangsverdi for valutaposter per 1. januar 2000 (§§ 8-15-10 - 8-15-11)

§ 8-15-10. Anvendelsesområde

§ 8-15-11. Fastsettelse av skattemessig inngangsverdi og ervervstidspunkt

C. Overgangsregel om skattemessig behandling av langsiktige valutaposter som er etablert før 1. januar 2005 (§8-15-20)

§ 8-15-20. Beregning av gevinst og tap på langsiktige valutaposter som er etablert før 1. januar 2005

§ 8-16. Tonnasjeskatt (§§ 8-16-1 - 8-16-15)

A. Utfyllende bestemmelser om fastsettelse av tonnasjeskatt (§8-16-1)

§ 8-16-1. Alminnelige regler om fastsettelse av tonnasjeskatt

B. Reduksjon i tonnasjeskatt på grunnlag av fartøyets miljøstandard (§§ 8-16-10 - 8-16-15)

§ 8-16-10. Anvendelsesområde

§ 8-16-11. Krav om reduksjon i beregnet tonnasjeskatt

§ 8-16-12. Miljøfaktor

§ 8-16-13. Reduksjonsfaktor

§ 8-16-14. Dokumentasjon

§ 8-16-15. Ugyldig miljødeklarasjon

§ 8-20. Forskjellige bestemmelser (§§ 8-20-1 - 8-20-20)

A. Utfyllende bestemmelser om fond for miljøtiltak mv., fastsatt med hjemmel i overgangsregler til endringene i skatteloven § 8-14, § 8-15 og § 8-17 v... (§§ 8-20-1 - 8-20-8)

§ 8-20-1. Formål

§ 8-20-2. Anvendelsesområde

§ 8-20-3. Definisjon av miljøtiltak

§ 8-20-4. Forsknings- og utviklingsprosjekter

§ 8-20-5. Fradrag i fond for miljøtiltak mv.

§ 8-20-6. Dokumentasjon

§ 8-20-7. Tiltak som gjennomføres i underliggende selskap, poolsamarbeid og konsernforbundet selskap

§ 8-20-8. (Opphevet fom inntektsåret 2008, jf forskrift 14 april 2009 nr. 423.)

B. Utfyllende bestemmelser om justering av regnskapsmessige verdier, fastsatt med hjemmel i overgangsregler til endringene i skatteloven § 8-14, § 8-1... (§8-20-10)

§ 8-20-10. Justering av regnskapsmessige verdier

C. Utfyllende bestemmelser om beskatning ved realisasjon eller uttreden av rederiskatteordningen innen tre år, fastsatt med hjemmel i overgangsregler ... (§8-20-20)

§ 8-20-20. Fastsetting av inngangsverdi ved gevinstberegning

Kapittel 9. Særregler om gevinst og tap ved realisasjon mv. (§§ 9-3-1 - 9-14-5)

§ 9-3. Skattefritak for visse realisasjonsgevinster (§§ 9-3-1 - 9-3-4)

§ 9-3-1. Oppregulering av kostpris ved realisasjon av alminnelig gårdsbruk eller skogbruk

§ 9-3-2. Satser

§ 9-3-3. Frist for å benytte oppregulering

§ 9-3-4. Tidligere oppreguleringer av kostpris

§ 9-5. Beregning av gevinst eller tap ved realisasjon av andel i boligselskap

§ 9-8. Oppregulering av inngangsverdi (§§ 9-8-1 - 9-8-6)

I. Eiendel ervervet ved arv før 1. januar 1992 (§§ 9-8-1 - 9-8-2)

§ 9-8-1. Anvendelsesområde

§ 9-8-2. Alternative inngangsverdier

II. Fast eiendom ervervet før 1. januar 1992 (§§ 9-8-3 - 9-8-6)

§ 9-8-3. Anvendelsesområde for bestemmelsene om kostprisregulering

§ 9-8-4. Satser

§ 9-8-5. Begrensning i fradragsrett for tap

§ 9-8-6. Frist for å benytte oppregulering

§ 9-10. Finansiell opsjon (§§ 9-10-1 - 9-10-4)

§ 9-10-1. Anvendelsesområde

§ 9-10-2. Børsnotert finansiell opsjon

§ 9-10-3. Ikke-børsnotert finansiell opsjon

§ 9-10-4. Offentliggjøring

§ 9-14. Skatteplikt for gevinst på eiendeler mv. som tas ut av norsk beskatningsområde (§§ 9-14-1 - 9-14-5)

§ 9-14-1. Unntak for fysiske driftsmidler med kortvarig tilknytning til norsk beskatningsområde

§ 9-14-2. Terskelbeløp

§ 9-14-3. Utsettelse med innbetaling av fastsatt skatt

§ 9-14-4. Beregning av fradrag for tenkt skatt

§ 9-14-5. Oppgave med beregning av gevinst

Kapittel 10. Særregler om inntektsbeskatning av selskaper, selskapsdeltakere og samvirkeforetak (§§ 10-11-1 - 10-70-6)

Skattlegging av utbytte (§§ 10-11-1 - 10-13-1)

§ 10-11. Skatteplikt for utbytte (§§ 10-11-1 - 10-11-2)

§ 10-11-1. Unntak fra reglene om at lån fra selskap til aksjonær skal anses som utbytte

§ 10-11-2. Samvirkeforetak – unntak fra skatteplikt

§ 10-12. Skjerming i utbytte mv. til personlig skattyter (§§ 10-12-1 - 10-12-10)

§ 10-12-1. Skjermingsrente

§ 10-12-10. Nedre grense for andelskapital i samvirkeforetak

§ 10-13. Utenlandsk aksjonær (§10-13-1)

§ 10-13-1. Delegering

Aksjonærbidrag (§§ 10-21-1 - 10-21-5)

§ 10-20. (Opphevet)

§ 10-21. Skattlegging av aksjesparekonto og kontohaver (§§ 10-21-1 - 10-21-5)

§ 10-21-1. Hvem som kan tilby aksjesparekonto

§ 10-21-2. Tilbyders informasjonsplikt

§ 10-21-3. Avtale om aksjesparekonto

§ 10-21-4. Kontoføring

§ 10-21-5. Overføring og oppsigelse av konto

Gevinstbeskatning av aksjer mv.

§ 10-32. Beregning av gevinst og tap (gitt med hjemmel i skatteloven § 10-70)

Oppregulering av inngangsverdi

§ 10-34. (Opphevet)

Skattlegging av deltakere i ansvarlige selskap, kommandittselskap mv. (§§ 10-42-1 - 10-49-2)

§ 10-42. Tillegg i alminnelig inntekt ved utdeling (§§ 10-42-1 - 10-42-4)

§ 10-42-1. Skjermingsrente

§ 10-42-2. Avkortning av skjermingsgrunnlaget i stiftelsesåret

§ 10-42-3. Overføring av skjerming mellom virksomheter

§ 10-42-4. Fradrag i utdeling for skatt på grunnrenteinntekt

§ 10-43. (Opphevet) (§10-43-1)

§ 10-43-1. (Opphevet fom inntektsåret 2015 ved forskrift 19 des 2014 nr. 1890.)

§ 10-44. Gevinst og tap ved realisasjon av andel mv. (§§ 10-44-1 - 10-44-2)

§ 10-44-1. Særregler ved endring av fastsettingsmåte fra brutto- til nettofastsetting

§ 10-44-2. Skattemessig oppløsning

§ 10-47. Særlig om utenlandsforhold (§§ 10-47-1 - 10-47-3)

§ 10-47-1. Fastsetting av tillegg i alminnelig inntekt ved utdeling

§ 10-47-2. Gevinst og tap ved realisasjon av andel

§ 10-47-3. Dokumentasjonsplikt

§ 10-48. Ektefeller (§10-48-1)

§ 10-48-1. Ektefeller som selvstendige deltakere

§ 10-49. Overgangsbestemmelse (§§ 10-49-1 - 10-49-2)

§ 10-49-1. Skjermingsgrunnlag og inngangsverdi pr. 1. januar 2006

§ 10-49-2. Innbetalt kapital pr. 1. januar 2006

Samvirkeforetak

§ 10-50. Fastsettelse av inntekt fra medlemmene og krav til legitimasjon

Skattlegging av eiere av norsk-kontrollerte selskaper mv. hjemmehørende i lavskattland (§§ 10-68-1 - 10-70-6)

§ 10-63. Lavskattland

§ 10-68. Regulering av aksjens inngangsverdi med endring i selskapets beskattede inntekt gjennom deltakerens eiertid (§§ 10-68-1 - 10-68-5)

§ 10-68-1. Anvendelsesområde

§ 10-68-2. Gevinst og tap ved realisasjon av aksje

§ 10-68-3. Foreløpig beregning av tilbakeholdt beskattet inntekt for selskapet

§ 10-68-4. Individuelle korreksjoner på deltakeren

§ 10-68-5. Indirekte eie

§ 10-70. Skatteplikt for gevinst på aksjer og andeler mv. ved utflytting (§§ 10-70-1 - 10-70-6)

§ 10-70-1. Utsettelse med betaling av fastsatt skatt

§ 10-70-2. Endring av skattefastsettingen ved bortfall av retten til tapsfradrag

§ 10-70-3. Opphør av betalingsutsettelse ved uttak fra aksjesparekonto

§ 10-70-4. Opphør av betalingsutsettelse ved utdeling av utbytte mv.

§ 10-70-5. Opplysninger om inngangsverdi ved tilbakeflytting

§ 10-70-6. Forskriftsfullmakt til Skattedirektoratet

§ 10-80. Forskriftsfullmakt

Kapittel 11. Omdanning (§§ 11-20-1 - 11-21-11)

Annen omdanning (§§ 11-20-1 - 11-21-11)

§ 11-20. Skattefri omdanning av virksomhet (§§ 11-20-1 - 11-20-11)

Skattefri omdanning av visse selskaper og foretak til aksjeselskap eller allmennaksjeselskap mv. (§§ 11-20-1 - 11-20-11)

§ 11-20-1. Anvendelsesområde for bestemmelsene om skattefri omdanning

§ 11-20-2. Hovedregel

§ 11-20-3. Overføring til nystiftet aksjeselskap eller allmennaksjeselskap

§ 11-20-4. Virkningstidspunkt

§ 11-20-5. Overføring av eiendeler og forpliktelser

§ 11-20-6. Rett og plikt til skattemessig kontinuitet

§ 11-20-7. Skatteposisjoner som ikke kan overføres

§ 11-20-8. Kontinuitet på eiersiden

§ 11-20-9. Skatteplikt for annet vederlag enn aksjer og andeler

§ 11-20-10. Avvikling av overdragende selskap

§ 11-20-11. Solidaransvar for skatter

§ 11-21. Skattefri overføring av eiendeler mv. mellom selskaper (§§ 11-21-1 - 11-21-11)

§ 11-21-1. Anvendelsesområde for bestemmelsene om skattefri overføring av eiendeler

§ 11-21-2. Hovedregel

§ 11-21-3. Inngangsverdier, avskrivningsgrunnlag og ervervstidspunkt på det mottakende selskaps hånd

§ 11-21-4. Deling av saldo mv.

§ 11-21-5. Overføring av skattemessige forpliktelser og skatteposisjoner

§ 11-21-6. Vederlaget for overført eiendel

§ 11-21-7. Sikkerhetsstillelse for skatt

§ 11-21-8. Oppgaver til skattemyndighetene

§ 11-21-9. Påberopelse av skattefritaksreglene

§ 11-21-10. Opphør av betinget skattefritak ved konsernopphør

§ 11-21-11. Overføring etter § 11-21-1 fjerde ledd

Kapittel 12. Personinntekt (§§ 12-12-1 - 12-20-1)

Fellesregler for personinntekt

§ 12-2. Hva personinntekt omfatter (gitt med hjemmel i skatteloven § 12-20)

Beregnet personinntekt (§§ 12-12-1 - 12-20-1)

§ 12-9. (Opphevet)

§ 12-10. (Opphevet)

§ 12-11. (Opphevet)

§ 12-12. Særlig om skjermingsfradraget (gitt med hjemmel i skatteloven § 12-20) (§§ 12-12-1 - 12-12-10)

I. Eiendeler i skjermingsgrunnlaget (§§ 12-12-1 - 12-12-3)

§ 12-12-1. Krav til eiendeler i skjermingsgrunnlaget, jf. skatteloven § 12-12 annet ledd a

§ 12-12-2. Særlig om leiet eiendom mot innskudd

§ 12-12-3. Særlig om leverandørkreditter og forskuddsbetaling fra kunder, jf. skatteloven § 12-12 annet ledd d

II. Verdsettelse av skjermingsgrunnlaget (§§ 12-12-4 - 12-12-9)

§ 12-12-4. Forholdet mellom utgående og inngående verdi

§ 12-12-5. Valgadgang med hensyn til verdsettelsesmetode

§ 12-12-6. Middelverdiberegningen

§ 12-12-7. Middelverdiberegningen etter verdien på andre tidspunkter enn ved inntektsårets begynnelse og slutt

§ 12-12-8. Verdsettelse etter skattemessig verdi og verdien ved skattefastsettingen

§ 12-12-9. Verdsettelse etter regnskapsmessig verdi

III. Skjermingsrenten (§12-12-10)

§ 12-12-10. Skjermingsrenten

§ 12-13. (Opphevet) (§§ 12-13-1 - 12-13-2)

§ 12-13-1. (Opphevet)

§ 12-13-2. (Opphevet)

§ 12-20. Forskjellige bestemmelser (§12-20-1)

§ 12-20-1. Felles beregning av personinntekt og samordning av beregnet personinntekt

Kapittel 13. Skjønnsfastsettelse av formue og inntekt ved interessefellesskap

Kapittel 14. Tidfesting av inntekt og fradrag i inntekt (§§ 14-3-1 - 14-70-1)

Inntektsperioder og alminnelige regler for tidfesting (§§ 14-3-1 - 14-5-41)

§ 14-3. Tidfesting av arbeidsinntekt mv. (§§ 14-3-1 - 14-3-12)

A. Beregning av skatt ved etterbetaling av visse ytelser (§14-3-1)

§ 14-3-1. Beregning av skatt på etterbetalte pensjoner og trygdeytelser

B. Skattlegging av utbetalt bonus (§§ 14-3-10 - 14-3-12)

§ 14-3-10. Bonus ved åremåls tilsettinger i Forsvaret

§ 14-3-11. Bonus til flyvere i Luftforsvaret – forskuddsbetaling

§ 14-3-12. Bonus til flyvere i Luftforsvaret – etterskuddsbetaling

§ 14-5. Nærmere om tidfesting av varekostnad, opp- og nedskriving av fordringer mv. (§§ 14-5-1 - 14-5-41)

A. Særlige regler for vurdering av varebeholdning, jf. skatteloven § 14-5 annet ledd (§§ 14-5-1 - 14-5-4)

§ 14-5-1. Bokhandler- og forlagsbransjens beholdning av bøker

§ 14-5-2. Varelager for billedkunstnere

§ 14-5-3. Buskap og verpehøns

§ 14-5-4. Utfyllende bestemmelser

B. Sjablonberegnet tap på kundefordringer, jf. skatteloven § 14-5 fjerde ledd (§§ 14-5-10 - 14-5-13)

§ 14-5-10. Faktortall

§ 14-5-11. Ny virksomhet

§ 14-5-12. Etableringsåret

§ 14-5-13. Unntak ved ikke tapsutsatt omsetning

C. Urealisert tap og gevinst på langsiktige fordringer og gjeld i fremmed valuta, jf. skatteloven § 14-5 femte ledd (§§ 14-5-20 - 14-5-22)

§ 14-5-20. Omvurderingskonto

§ 14-5-21. Ikke-konvertibel valuta

§ 14-5-22. Valutatap

D. Særregler for grupper av skattytere (§14-5-30)

§ 14-5-30. Beregning av skattepliktig årsoverskudd for enkelte grupper

E. Overgangsregler og regler om utfylling og gjennomføring av skatteloven § 14-5 fjerde ledd bokstav g (§§ 14-5-40 - 14-5-41)

§ 14-5-40. Overgangsregler ved overgang til anvendelse av forskrift 21. desember 2004 nr. 1740 om regnskapsmessig behandling av utlån og garantier i f...

§ 14-5-41. Utfyllende regler til skatteloven § 14-5 fjerde ledd g ved anvendelse av forskrift 21. desember 2004 nr. 1740 om regnskapsmessig behandling...

Avskrivningsgrupper (saldogrupper) (§§ 14-41-1 - 14-43-2)

§ 14-41. Overgangsregel til skatteloven § 14-41 første ledd bokstav j (§14-41-1)

§ 14-41-1. Overgangsregel ved utskillelse av faste, tekniske installasjoner i bygg som egen saldogruppe

§ 14-43. Avskrivningssatser (§§ 14-43-1 - 14-43-2)

§ 14-43-1. Overgangsregel ved innføring av forhøyet avskrivningssats for vogntog, lastebiler og busser i saldogruppe c

§ 14-43-2. Midlertidig startavskrivning i 2020

Driftsmiddel som tas inn og ut av norsk beskatningsområde (§§ 14-62-1 - 14-62-4)

§ 14-62. Lineær avskrivning (§§ 14-62-1 - 14-62-4)

§ 14-62-1. Anvendelsesområde for bestemmelsene om lineær avskrivning

§ 14-62-2. Avskrivningssatser

§ 14-62-3. Endring av avskrivningssatsen ut fra særlige forhold

§ 14-62-4. Avskrivning for del av et år

Betinget skattefritak (§14-70-1)

§ 14-70. Betinget skattefritak ved ufrivillig realisasjon (§14-70-1)

§ 14-70-1. (Opphevet fom inntektsåret 2009, jf. forskrift 13 nov 2009 nr. 1368.)

Kapittel 15. Skattesatser (§15-3-1)

§ 15-3. Kommunale og fylkeskommunale skattevedtak (§15-3-1)

§ 15-3-1. Forlengelse av frist for kommunenes og fylkeskommunenes forskuddsvedtak

Kapittel 16. Fradrag i skatt og refusjon (§§ 16-10-1 - 16-40-11)

Fradrag i skatt for forsørgelse av barn

§ 16-1. (Opphevet ved forskrift 1 okt 2001 nr. 1131, fom inntektsåret 2001.)

Fradrag i skatt ved visse spareformer (§§ 16-10-1 - 16-10-8)

§ 16-10. Skattefradrag ved boligsparing for ungdom (BSU) (§§ 16-10-1 - 16-10-8)

§ 16-10-1. Vilkår for opprettelse av konto

§ 16-10-2. Sparebeløp

§ 16-10-3. Beregning av skattefradrag

§ 16-10-4. Anvendelse av sparemidler

§ 16-10-5. Kontraktsbrudd

§ 16-10-6. Rett til boliglån

§ 16-10-7. Spareinstitusjonens og skattyterens opplysningsplikt når BSU-kontoen er opprettet i annen EØS-stat

§ 16-10-8. Skattyters død

§ 16-11. (Opphevet ved forskrift 21 des 2001 nr. 1624, fom inntektsåret 2002.)

Fradrag i norsk skatt for skatt betalt til fremmed stat (§§ 16-29-1 - 16-29-25)

§ 16-29. Metoder for å forebygge internasjonal dobbeltbeskatning og dokumentasjonsplikt (§§ 16-29-1 - 16-29-25)

A. Fradrag i norsk skatt for skatt betalt i utlandet og dokumentasjonsplikt (§§ 16-29-1 - 16-29-11)

I. Generelt (§16-29-1)

§ 16-29-1. Anvendelsesområde for bestemmelsene om fradrag i norsk skatt for skatt betalt i utlandet

II. Beregning av fradrag i norsk skatt for skatt betalt i utlandet (§§ 16-29-2 - 16-29-7)

§ 16-29-2. Skatt betalt til fremmed stat

§ 16-29-3. Avvikende skatteår

§ 16-29-4. Tilordning av inntekter og kostnader ved beregningen av maksimalt kreditfradrag

§ 16-29-5. Tidfestingen av inntekter og kostnader ved beregningen av maksimalt kreditfradrag

§ 16-29-6. Beløp i fremmed valuta

§ 16-29-7. Beregnet personinntekt fra utenlandsk aksjeselskap

III. Dokumentasjonsplikten (§§ 16-29-8 - 16-29-11)

§ 16-29-8. Dokumentasjonsplikt for den utenlandske skatten

§ 16-29-9. Dokumentasjonsplikt for beregning av utenlandsk inntekt og formue

§ 16-29-10. Verifisering og oversettelse av dokumentasjon

§ 16-29-11. Opplysningsplikt om endret skattefastsetting

B. Den alternative fordelingsmetoden (§§ 16-29-20 - 16-29-25)

§ 16-29-20. Anvendelsesområde for bestemmelsene om den alternative fordelingsmetoden

§ 16-29-21. Fastsettelse av det beløp som norsk skatt skal nedsettes med

§ 16-29-22. Tilordning av inntekter og kostnader ved fastsettelse av norsk skatt på inntekt som omfattes av § 16-29-20 første ledd

§ 16-29-23. Tidfesting av inntekter og kostnader

§ 16-29-24. Beløp i fremmed valuta

§ 16-29-25. Dokumentasjonsplikt

Fradrag i norsk skatt ved skattlegging av utbytte mv. fra utenlandsk datterselskap

§ 16-30. Fradrag i norsk skatt for skatt betalt i utlandet av utbytte eller overskudd fra utenlandsk datterselskap

Skattefradrag for kostnader til forskning og utvikling (FoU-fradrag) (§§ 16-40-1 - 16-40-11)

§ 16-40. Skattefradrag for kostnader til forskning og utvikling (FoU-fradrag) (§§ 16-40-1 - 16-40-11)

§ 16-40-1. Anvendelsesområde

§ 16-40-2. Definisjon av forsknings- og utviklingsprosjekt (FoU)

§ 16-40-3. Definisjon av nærstående

§ 16-40-4. Godkjenning av prosjekter mv.

§ 16-40-5. Definisjon av små og mellomstore bedrifter (SMB)

§ 16-40-6. Nærmere om fradragsgrunnlaget

§ 16-40-7. Skattefradrag

§ 16-40-8. Dokumentasjonsplikt overfor skattemyndighetene

§ 16-40-9. Kompetanseforhold og klageadgang

§ 16-40-10. Rapportering til Norges forskningsråd

§ 16-40-11. Utveksling av opplysninger

Kapittel 17. Skattebegrensning

Kapittel 18. Særregler ved skattlegging av kraftforetak (§§ 18-2-1 - 18-10-16)

Vannkraftverk (§§ 18-2-1 - 18-8-5)

§ 18-2. Naturressursskatt til kommunen og fylkeskommunen (§§ 18-2-1 - 18-2-9)

I. Alminnelige bestemmelser (§§ 18-2-1 - 18-2-3)

§ 18-2-1. Anvendelsesområde for bestemmelsene om naturressursskatt

§ 18-2-2. Plikt til å svare naturressursskatt

§ 18-2-3. Beregningsenhet for naturressursskatt

II. Beregning av naturressursskatt (§§ 18-2-4 - 18-2-8)

§ 18-2-4. Beregningsgrunnlaget

§ 18-2-5. Ombygging

§ 18-2-6. Realisasjon av kraftverk

§ 18-2-7. Omdisponering av vannfall

§ 18-2-8. Nedsettelse av beregningsgrunnlaget

III. Samordning av naturressursskatt og fellesskatt (§18-2-9)

§ 18-2-9. Samordning av naturressursskatt mot fellesskatt til staten

§ 18-3. Grunnrenteskatt til staten (§§ 18-3-1 - 18-3-33)

I. Alminnelige bestemmelser (§§ 18-3-1 - 18-3-7)

§ 18-3-1. Anvendelsesområde for bestemmelsene om grunnrenteskatt

§ 18-3-2. Plikt til å svare grunnrenteskatt

§ 18-3-3. Beregningsenhet for grunnrenteskatt

§ 18-3-4. Beregningsgrunnlaget – nærmere om forbruk i produksjonsvirksomhet

§ 18-3-5. Forbruk eller produksjon av kraft i konsern

§ 18-3-6. Kravet om uavhengige kontraktsparter i skatteloven § 18-3 annet ledd a nr. 2

§ 18-3-7. Pumpekraft og pumpekraftverk

II. Timesmåling av produksjon i vannkraftverk (§§ 18-3-8 - 18-3-9)

§ 18-3-8. Plikt til timesmåling av produksjon i vannkraftverk og omregning av spotmarkedspriser til norske kroner

§ 18-3-9. Særlig om plikt til timesmåling av pumpekraft

III. Nærmere om hvilke kontrakter og leieavtaler som skal legges til grunn ved fastsettelse av brutto salgsinntekter (§§ 18-3-10 - 18-3-12)

§ 18-3-10. Nye langsiktige kontrakter med uavhengig kjøper

§ 18-3-11. Nye leieavtaler mellom uavhengige parter

§ 18-3-12. Kravet til varighet for eksisterende kontrakter eller leieavtaler

IV. Unntak fra verdsettelse til spotmarkedspris – anvendelsesområde (§§ 18-3-13 - 18-3-17)

§ 18-3-13. Krav til dokumentasjon

§ 18-3-14. Grense for hvilke interne leveranser som det tas hensyn til

§ 18-3-15. Kraftselgers informasjonsplikt

§ 18-3-16. Kraftkjøpers informasjonsplikt

§ 18-3-17. Forholdet mellom langsiktige kontrakter eller leieavtaler når kraftleveransene overstiger foretakets forbruk

V. Kraft som verdsettes til annet enn spotmarkedspris – særlig om tilordning til kraftverk og uttaksprofil (§§ 18-3-18 - 18-3-22)

§ 18-3-18. Uttaksprofil for konsesjonskraft

§ 18-3-19. Uttaksprofil for kraft som skal verdsettes til kontraktsprisen

§ 18-3-20. Uttaksprofil for kraft som skal verdsettes til prisen etter § 18-3-23

§ 18-3-21. Tilordning av konsesjonskraft til kraftverk

§ 18-3-22. Tilordning til kraftverk av leveranse som skal verdsettes til kontraktsprisen eller til prisen på kraft etter § 18-3-23

VI. Kraft som skal verdsettes til annet enn spotmarkedspris – regler om verdsettelse (§§ 18-3-23 - 18-3-25)

§ 18-3-23. Prisen på kraft ved interne leveranser

§ 18-3-24. Fradrag for kraftkjøpskostnader ved verdsettelsen

§ 18-3-25. Verdsettelse når spotmarkedspris er lavest

VII. Utfyllende regler om beregning av fradrag (§§ 18-3-26 - 18-3-28)

§ 18-3-26. Beregning av fradrag for kostnader til pumping

§ 18-3-27. Beregning av fradrag for kostnader knyttet til innmating av kraft til nettet

§ 18-3-28. Beregning av friinntekt i realisasjonsåret

VIII. Kraft som skal verdsettes til annet enn spotmarkedspris – særlig om kraft til fastpriskontrakter i sluttbrukermarkedet (§§ 18-3-29 - 18-3-33)

§ 18-3-29. Unntak for langsiktige kontrakter for kraft til standard fastprisavtaler i sluttbrukermarkedet

§ 18-3-30. Verdsettelse for kraft levert etter skatteloven § 18-3 annet ledd a nr. 4 når spotmarkedspris er lavest

§ 18-3-31. Brudd på betingelser og avslutning av fastpriskontrakt som nevnt i § 18-3-29

§ 18-3-32. Uttaksprofil for kraft som skal verdsettes til kontraktsprisen etter § 18-3 annet ledd a nr. 4

§ 18-3-33. Tilordning til kraftverk av leveranse som skal verdsettes etter § 18-3 annet ledd a nr. 4

§ 18-5. Verdsettelse av kraftanlegg (§§ 18-5-1 - 18-5-14)

I. Alminnelige bestemmelser (§§ 18-5-1 - 18-5-2)

§ 18-5-1. Anvendelsesområde for bestemmelsene om verdsettelse

§ 18-5-2. Beregningsenhet ved fastsettelse av formuesverdi

II. Nåverdiberegningen (§§ 18-5-3 - 18-5-4)

§ 18-5-3. Beregnet markedsverdi

§ 18-5-4. Årlig justering av beregnet markedsverdi

III. Fastsettelse av brutto salgsinntekter (§§ 18-5-5 - 18-5-7)

§ 18-5-5. Beregningsgrunnlaget for brutto salgsinntekter

§ 18-5-6. Omdisponering av vannfall

§ 18-5-7. Nedsettelse av beregningsgrunnlaget for brutto salgsinntekter

IV. Særlig om nåverdiberegningen av fremtidige utskiftningskostnader (§§ 18-5-8 - 18-5-12)

§ 18-5-8. Driftsmidler det skal beregnes fremtidige utskiftningskostnader for

§ 18-5-9. Fastsettelse av investeringskostnader ved fremtidige utskiftninger av driftsmidler

§ 18-5-10. Fastsettelse av gjenstående levetid for driftsmidler som er i bruk i kraftanlegget

§ 18-5-11. Fastsettelse av levetider for fremtidige driftsmidler ved beregning av fremtidige utskiftningskostnader

§ 18-5-12. Skattyters opplysningsplikt

V. Befaring av driftsmidler som er i bruk i kraftanlegget (§§ 18-5-13 - 18-5-14)

§ 18-5-13. Befaring etter skatteloven § 18-5 fjerde ledd tredje punktum

§ 18-5-14. Sakkyndig bistand

§ 18-8. Rentebestemmelser for skattlegging av kraftforetak (gitt med hjemmel i skatteloven § 18-2 fjerde ledd, § 18-3 tredje ledd b og niende ledd a o... (§§ 18-8-1 - 18-8-5)

§ 18-8-1. Normert risikofri rente

§ 18-8-2. Normrente ved fremføring av overskytende naturressursskatt

§ 18-8-3. Normrente for friinntekt, for fremføring av negativ grunnrenteinntekt og for tilbakeføring av negativt skattegrunnlag ved realisasjon

§ 18-8-4. Normrente ved kapitalisering etter skatteloven § 18-5 niende ledd

§ 18-8-5. Avrunding av renten

Vindkraftanlegg (§§ 18-10-1 - 18-10-16)

§ 18-10. Grunnrenteskatt til staten for vindkraftanlegg (§§ 18-10-1 - 18-10-16)

§ 18-10-1. Anvendelsesområde for bestemmelsene om grunnrenteskatt

§ 18-10-2. Plikt til å svare grunnrenteskatt

§ 18-10-3. Beregningsenhet for grunnrenteskatt

§ 18-10-4. Plikt til timesmåling av produksjon i vindkraftanlegg og omregning av spotmarkedspriser til norske kroner

§ 18-10-5. Kontrakter som verdsettes til kontraktsprisen, jf. skatteloven § 18-10 annet ledd bokstav a nr. 1 og nr. 3

§ 18-10-6. Uttaksprofil for kraft som skal verdsettes til kontraktsprisen

§ 18-10-7. Tilordning til vindkraftanlegg av leveranse som skal verdsettes til kontraktsprisen etter skatteloven § 18-10 annet ledd bokstav a nr. 1 og...

§ 18-10-8. Fradrag for kraftkjøpskostnader ved verdsettelsen

§ 18-10-9. Verdsettelse når spotmarkedspris er lavest

§ 18-10-10. Beregning av fradrag for kostnader knyttet til innmating av kraft til nettet

§ 18-10-11. Unntak for langsiktige kontrakter for kraft til standard fastprisavtaler i sluttbrukermarkedet, jf. skatteloven § 18-10 annet ledd bokstav...

§ 18-10-12. Brudd på betingelser og avslutning av fastpriskontrakt som nevnt i § 18-10-11

§ 18-10-13. Uttaksprofil for kraft som skal verdsettes til kontraktsprisen etter § 18-10 annet ledd bokstav a nr. 2

§ 18-10-14. Tilordning av leveranse som skal verdsettes til kontraktsprisen etter § 18-10 annet ledd bokstav a nr. 2

§ 18-10-15. Inngangsverdi for investeringer før inntektsåret 2024

§ 18-10-16. Rente ved skattlegging av vindkraftanlegg

Kapittel 19. Særregler ved skattlegging av havbruksvirksomhet (§§ 19-5-1 - 19-5-11)

§ 19-5. Skatteavregningspriser og prisråd for havbruk (§§ 19-5-1 - 19-5-11)

§ 19-5-1. Bruk av skatteavregningspriser i grunnrenteskatten

§ 19-5-2. Verdsetting av kontrakter for løpende salg og salg til fastpris mv.

§ 19-5-3. Fastsettingen av skatteavregningspriser

§ 19-5-4. Forberedende saksbehandling

§ 19-5-5. Særlige regler om partsinnsyn

§ 19-5-6. Taushetsplikt

§ 19-5-7. Klage

§ 19-5-8. Søksmål

§ 19-5-9. Opplysnings- og dokumentasjonsplikt

§ 19-5-10. Prisråd for havbruk

§ 19-5-11. Definisjoner

§ 19-7. Rentebestemmelse for skattlegging av havbruksvirksomhet

19-7-1. Rente for fremføring av negativ grunnrenteinntekt

Kapittel 20. Særregler om skattlegging av utenlandske arbeidstakere mv. (kildeskatteordning) (§§ 20-1-1 - 20-6-1)

§ 20-1. Anvendelsesområde (§20-1-1)

§ 20-1-1. Begrensninger i anvendelsesområdet

§ 20-3. Inntektstak (§20-3-1)

§ 20-3-1. Inntektstakets størrelse

§ 20-5. Forholdet til bostedsregler (§20-5-1)

§ 20-5-1. Inntektstak for kapitalinntekter

§ 20-6. Valgadgang (§20-6-1)

§ 20-6-1. Overgang til alminnelige regler

Kapittel 21. Ikrafttredelse, overgangsbestemmelser og endringer i andre lover (§§ 21-2-1 - 21-2-3)

§ 21-1. Ikrafttredelse

§ 21-2. Overgangsbestemmelser (§§ 21-2-1 - 21-2-3)

Inntekts- og fradragsføring av differanser ved overgang fra brutto- til nettoligning i § 19-2 (§§ 21-2-1 - 21-2-3)

§ 21-2-1. Alminnelige bestemmelser om differansesaldi (jf. skatteloven § 19-2 annet ledd c)

§ 21-2-2. Særlig om differanser i norsk-kontrollerte selskaper hjemmehørende i lavskatteland (jf. skatteloven § 19-2 annet ledd e)

§ 21-2-3. Utfyllende bestemmelser til skatteloven § 19-2 tredje ledd e

Ditt søk ga dessverre ingen treff.

Forskrift til utfylling og gjennomføring mv. av skatteloven av 26. mars 1999 nr. 14

Kapittel 18. Særregler ved skattlegging av kraftforetak

Vannkraftverk

§ 18-3. Grunnrenteskatt til staten

VI. Kraft som skal verdsettes til annet enn spotmarkedspris – regler om verdsettelse

§ 18-3-23.Prisen på kraft ved interne leveranser

Prisen på kraft som skal verdsettes etter skatteloven § 18-3 annet ledd a nr. 3, settes lik det volumveide gjennomsnittet av prisen på kraft levert til den skattepliktige i skattleggingsperioden i henhold til langsiktige kjøpskontrakter som nevnt i skatteloven § 18-3 annet ledd a nr. 2 annet og tredje punktum, inngått mellom den skattepliktige, herunder selskap i samme konsern, og uavhengig kontraktspart.

0	Endret ved forskrifter 19 des 2016 nr. 1716 (med virkning fra inntektsåret 2017), 20 des 2023 nr. 2183 (i kraft straks med virkning fra inntektsåret 2024).

§ 18-3-24.Fradrag for kraftkjøpskostnader ved verdsettelsen

Samlede kraftleveranser som skal verdsettes til annet enn spotmarkedspris og som tilordnes et kraftverk i et tidsavsnitt, kan overstige faktisk produksjon ved kraftverket i samme tidsavsnitt. I slike tilfeller anses differansen dekket med kraftkjøp til tilhørende spotmarkedspris og kommer til fradrag ved verdsettelsen.

§ 18-3-25.Verdsettelse når spotmarkedspris er lavest

Prisen etter skatteloven § 18-3 annet ledd a nr. 1, nr. 2 og nr. 3 legges til grunn ved skattleggingen også når spotmarkedsprisen er lavere.