Sesión 11_Control Internoempresarial.pptx

Sesión 11_Control Internoempresarial.pptx

• 1.
  AUDITORÍA INTEGRAL II TÉCNICAS YPROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA – CONTROL INTERNO DR. PEDRO LEVANO MIRANDA
• 2.
  1 MG. PEÑA MATEOANTONIO PEDRO CARLOS
• 3.
  Concepto El control internoes la serie de acciones ejecutada por la administración activa, de una organización, diseñadas para proporcionar seguridad en la consecución de los objetivos organizacionales
• 4.
  Concepto Instrumento de Gestiónque proporciona una o por la gerencia y el personal diseñado para enfrentar los riesgos y dar una seguridad razonable del cumplimiento de la misión de la entidad 3
• 5.
  Objetivos  Protección yconservación del patrimonio contra pérdida, despilfarro, uso indebido, irregular o ilegal  Eficiencia y eficacia de operaciones  Cumplimiento de normativa vigente  Confiabilidad y oportunidad de la información  Promover las operaciones de la entidad de acuerdo con su misión  Aplicación de la normatividad interna y externa;  Presentar información financiera y oportuna; 4
• 6.
  5 Cumplimiento Todos los objetivosse cumplen con un permanente apoyo y participación de la alta dirección
• 7.
  6 Participación de laalta dirección • Enfoque de control interno a través de una filosofía y cultura que caractericen la gestión de la entidad • Realización de charlas de sensibilización a todo nivel para resaltar la importancia del control interno en la entidad • Todos los miembros de la entidad participan en la estrategia de implementación del control interno • Elaboración de Manuales de Función y Procedimientos • Reglamentos de trabajo
• 8.
  7 Responsables del controlinterno El titular, funcionarios y todo el personal son responsables de la aplicación y supervisión del control interno, así como mantener una estructura sólida de control interno que promueva el logro de sus objetivos, así como la eficiencia, eficacia y economía de las operaciones
• 9.
  8 Limitaciones La eficacia delcontrol interno puede verse afectada por: • causas asociadas a los recursos humanos • cambios organizacionales • restricciones en los recursos materiales • Evaluación equivocada en • toma de decisiones y/o parcialidad
• 10.
  9 Eficiencia • Utilización correctade los recursos disponibles. • Logro de las metas con la menor cantidad de recursos • Obtener los mayores resultados con la mínima inversión • Optima utilización de los recursos disponibles para la obtención de resultados deseados"
• 11.
  10 Eficacia Grado en quese logran los objetivos y metas Cuanto de los resultados se alcanzó, es una medida del logro de resultados Capacidad administrativa para alcanzar las metas y resultados • Eficacia Metas realizadas = Metas programadas
• 12.
  11 Economía • No siemprelos bienes y servicios adquiridos al menor costo nos dan un mejor rendimiento siendo necesario revisar: • Calidad del producto • Condiciones de entrega • Garantía del servicio • Respaldo técnico, etc.
• 13.
  De los Cosos •Coso I - Control interno hasta diciembre 2014 • Coso ERM – Marco de gestión integral de riesgos • Coso 2013 – Control interno
• 14.
  Del Coso comoinstitución • COSO significa: Committee os Sponsoring Organization og Treadway Commission, • Creado en 1985 como consecuencia de las malas prácticas empresariales y los años anteriores de crisis. Lo que se pretendía con esta iniciática era llevar a cabo un liderazgo intelectual para la gestión de riesgo empresarial, la disuasión del fraude y el control interno.
• 15.
  Del Coso Ial Coso 2013 • Coso I (1992) vigente hasta diciembre 2014 • Coso 2013 a partir de diciembre 2014 contiene 17 principios los cuales reflejan los cambios en el mundo de los negocios y tecnología
• 16.
  Del Coso II •En 2004, se publica COSO ERM o también, Enterprise Risk Management – Integrated Framework (ERM). • Marco Integrado de Riesgos, el que extendió el concepto de control interno de COSO I a la gestión de riesgos en la que se implica a la totalidad de la de la entidad.
• 17.
  Principales cambios Coso2013 • Responsabiliza a la administración quien deberá asegurar que cada uno de los componentes y principios relevantes del control interno deben estar presente y en funcionamiento con el fin de contar con un sistema eficaz de control interno. • •Concluyendo que una deficiencia importante en un componente o principio de control no se puede mitigar con eficacia por la función de otros componentes y principios de control. Fuente: Deloitte 16
• 18.
  Elementos correlacionales del ControlInterno - COSO 2013 • Plan estratégico • Gobiernos corporativos • Ley Sarbanes Oxley
• 19.
  Plan estratégico • Herramientagerencial elaborada a mediano plazo para el logro de loa objetivos de la empresa: • Incluye:  Misión  Visión  Análisis FODA  Plan de acción por áreas  Objetivos  Metas  Indicadores
• 20.
  Gobiernos Corporativos • Códigode ética de comportamiento con los accionistas y público en general que da solidez y crea valor a las empresas. • La forma en que se dirigen y controlan las sociedades • Estándares de calidad mínimos adoptados por las sociedades • Incluye además principios de control interno y sobre aplicación de NIIFS entre otros
• 21.
  Ley Sarbanes Oxley •Creada por el Congreso de Estados Unidos en 2001 como una respuesta a los escándalos financieros aparecidos en esos años. • Da respaldo y confianza a los accionistas y público en general crea entre otros el Comité de Auditoria que supervigila el trabajo de los auditores. • Establece entre otros los principios de transparencia y de información sin limitación a los auditores • Fortaleció instituciones como la SEC y el PCAOB • En la sección 404 determina la obligación de las compañías de establecer un adecuado sistema de control interno. 20